注册会计师内部控制章节练习(2019.04.21)

单项选择题
下列关于《企业内部控制评价指引》的表述正确的是（）。
A.企业对内部控制有效性进行评价，实质上就是对财务报告内部控制有效性的全面评价
B.企业在完成内部控制有效性评价后，可根据具体情况酌情考虑是否出具报告
C.企业的高级经营管理层对内部控制评价报告的真实性负责
D.内部控制自我评价是由企业董事会和管理层共同实施的
多项选择题
审计委员会对内部审计进行复核时应从以下（）方面进行。
A.组织中的地位
B.职能范围
C.技术才能
D.专业应尽义务
单项选择题
下列不属于企业文化建设需关注的主要风险的是（）。
A.缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力
B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展
C.销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损
D.缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉
多项选择题
下列关于内部控制表述正确的有（）。
A.根据《企业虑部控制基本规范》，内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动等五个要素。
B.《企业内部控制基本规范》提出的内部控制目标较COS0《内部控制——整合框架》更为全面
C.《企业内部控制评价指引》明确注册会计师应对财务报告内部控制的有效牲发表审诗意见，并对注意到的非财务报告内部控制重要缺陷予以披露
D.《企业内部控制应用指引》在配套指引及整个内部控制规范体系中占据主体地位
单项选择题
下列各项中，不违背不相容职责的是（）。
A.出纳与编制银行存款余额调节表
B.接受订单与批准赊销
C.现金出纳与登记现金日记账
D.现金出纳与编制记账凭证
问答题
某上市公司2013年制定了内部控制系统，其要点如下：（1）为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批；（2）为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款：（3）为增强经营活力，允许下属分公司自行决定是否对外提供担保。要求：根据上述资料分析该公司内部控制存在的缺陷，并简要说明理由。
答案：该公司制定的内部控制系统存在以下缺陷：（1）《企业内部控制应用指引第1号一组织结构》明确提出要求：企业应当根据国家有关法...
多项选择题
下列属于信息与沟通要求的有（）。
A.建立反舞弊机制
B.应当建立举报投诉制度和举报人保护制度
C.与外部利益相关者保持有效沟通
D.设计控制活动旨在防止发生不希望出现的事情
多项选择题
下列说法中，属于审计委员会对内部审计进行复核时应选择的方面有（）。
A.内部审计部门在组织中的地位
B.内部审计部门的职能范围
C.内部审计的技术才能要求
D.内部审计的专业应尽义务
多项选择题
根据《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》，制定与实施发展战略需关注的主要风险包括（）。
A.缺乏明确的发展战略
B.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业
C.发展战略因主观原因频繁变动
D.发展战略实施不到位
多项选择题
下列关于企业在资金活动中需关注的主要风险的说法中正确的有（）。
A.筹资决策不当，引发盲目扩张或丧失发展机遇
B.投资决策失误，引发资本结构不合理或无效融资
C.资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余
D.资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈