问答题X 纠错
该公司制定的内部控制系统存在以下缺陷:(1)《企业内部控制应用指引第1号一组织结构》明确提出要求:企业应当根据国家有关法律法规的规定,明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序,确保决策、执行和监督相互分离,形成制衡。同时强调,企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等(即通常所说的“三重一大”),应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度;任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。该公司规定重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批,不符合《企业内部控制应用指引第1号一组织结构》的要求。(2)按照《企业内部控制应用指引第9号-销售业务》的要求,办理销售、发货、收款三项业务的部门应当分设,不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。销售与收款属于不相容岗位,该公司规定允许公司销售部门及销售人员直接收取货款,违背了不相容职务分离控制的要求。(3)按照《企业内部控制应用指引第12号-担保业务》的要求,企业应当加强对子公司担保业务的统一监控,企业内设机构未经授权不得办理担保业务;企业为关联方提供担保的,与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当予以回避。该公司规定允许分公司自行决定是否对外提供担保,属于授权不当。
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问答题
问答题
多项选择题
A.申请担保的甲公司正处于破产清算程序
B.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的
C.与本企业发生过担保纠纷的A公司
D.与其他企业存在较大经济纠纷,面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的B公司
多项选择题
A.研究项目未经科学论证或论证不充分,可能导致创新不足或资源浪费
B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善,可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败
C.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,决策不当,盲目上马,可能导致难以实现预期效益或项目失败
D.研究成果转化应用不足、保护措施不力,可能导致企业利益受损
多项选择题
A.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,决策不当,盲目上马,可能导致难以实现预期效益或项目失败
B.项目招标暗箱操作,存在商业贿赂,可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案
C.工程造价信息不对称,技术方案不落实,概预算脱离实际,可能导致项目投资失控
D.竣工验收不规范,最终把关不严,可能导致工程交付使用后存在重大隐患
多项选择题
A.帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法
B.评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性
C.为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议
D.在兼并、收购和转型活动中发挥作用
多项选择题
A.内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
B.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日,并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告
C.对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素,企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整
D.企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责