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问答题

对不符合发行条件的发行人的处罚，正确的有（）。

答案： Ⅰ已经发行证券的，对直接负责的主管人员处以3万元以上30万元以下的罚款
Ⅱ已经发行证券的，处以非法所募资金金额2％以上8％以下的罚款
Ⅲ以欺骗手段骗取发行核准，尚未发行证券的，处以30万元以上60万元以下的罚款
Ⅳ以欺骗手段骗取发行核准，对非直接责任人员处以2万元以上10万元以下的罚款
Ⅴ只处罚单位，不处罚个人
A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案：B
《证券法》（2014年修订）第189条规定，发行人不符合发行条件，以欺骗手段骗取发行核准，尚未发行证券的，处以30万元以上60万元以下的罚款；已经发行证券的，处以非法所募资金金额1％以上5％以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3万元以上30万元以下的罚款。发行人的控股股东、实际控制人指使从事前款违法行为的，依照前款的规定处罚。
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    每年末均需要进行减值测试的资产有（）。

    答案： Ⅰ使用寿命不确定的商标权
    Ⅱ尚未达到预定可使用状态的无形资产
    Ⅲ非同一控制下企业合并形成的商誉
    Ⅳ吸收合并形成的商誉
    Ⅴ对全资子公司的长期股权投资
    A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    正确答案：C
    每年末均需要进行减值测试的资产包括：商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到预定可使用状态的无形资产。

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    甲公司2017年度财务报告批准报出日为2018年3月20日，甲公司以下交易或事项中属于资产负债表日后调整事项的有（）。

    答案： Ⅰ应收乙公司账款2017年年末已经计提20％坏账准备，2017年12月31日乙公司，遭遇严重自然灾害，损失惨重，甲公司预计90％款项无法收回，甲公司于2018年2月15日获知此消息
    Ⅱ2018年2月10日，甲公司收到法院传票，因产品质量纠纷，乙公司起诉甲公司，并要求巨额赔偿
    Ⅲ甲公司在2017年11月20日为丁公司提供担保，因丁公司财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行于2018年3月15日要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任，丁公司财务状况于2017年底便已明显恶化，甲公司2017年度财务报告未确认与该担保事项相关的预计负债
    Ⅳ2018年3月10日，甲公司董事会通过了利润分配预案
    A.Ⅰ、Ⅲ
    B.Ⅱ、Ⅲ
    C.Ⅱ、Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅳ
    E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    正确答案：A
    Ⅰ、Ⅲ两项，虽甲公司在资产负债表日后才获知信息，但乙公司遭遇严重自然灾害在2017年12月31日，丁公司财务状况于2017年底便已明显恶化，即均在资产负债表日已存在，因此属于资产负债表日后调整事项。Ⅱ、Ⅳ两项，资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺和资产负债表日后企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润均属于企业发生的资产负债表日后非调整事项，作为重要事项，应在附注中予以披露。

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    某上市公司拟发送认购邀请书启动非公开发行股票。根据《上市公司非公开发行股票实施细则》（2017年修订），关于认购邀请书的发送对象，正确的有（）。

    答案： Ⅰ至少包括上市公司前10名股东
    Ⅱ至少包括不少于20家证券投资基金管理公司
    Ⅲ至少包括不少于10家证券公司
    Ⅳ至少包括不少于5家保险机构投资者
    Ⅴ至少包括不少于5家信托公司
    A.Ⅰ、Ⅱ
    B.Ⅱ、Ⅲ
    C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    正确答案：C
    《上市公司非公开发行股票实施细则》（2017年修订）第23条规定，认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外，还应当包含符合《证券发行与承销管理办法》规定条件的下列询价对象：①不少于20家证券投资基金管理公司；②不少于10家证券公司；③不少于5家保险机构投资者。

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    A公司为深交所主板上市公司，2008年年末经审计的归属于母公司净资产5亿，总资产20亿。2008年10月底A公司对外担保总额（含对子公司B的担保0.5亿元，子公司B对外担保0.2亿元，所有对外担保均发生在2008年7月1日后）为1.5亿元，均已履行必要的审批和披露程序。截至2009年3月末，原2008年10月的对外担保义务中除对子公司的担保和子公司对外担保外的其他对外担保0.4亿元已实质解除。2009年3月31日，A公司经审计的归属于母公司净资产6亿，总资产22亿。

    答案： A、2009年1月1日，A公司对子公司B担保0.6亿元
    B、2009年2月1日，子公司B对外提供担保0.45亿元
    C、2009年3月1日，A公司对外提供担保0.45亿元
    D、2009年4月1日，以土地使用权为A公司自己的3亿元银行贷款提供全额抵押担保
    E、2009年5月1日，A公司对外提供担保0.2亿元
    F、2009年6月1日，A公司以固定资产为自己的2.5亿元银行贷款向A公司的担保人C担保公司提供全额抵押担保。
    正确答案：AB
    答案解析：A项“2009年1月1日，A公司对子公司B担保0.6亿元”（0.6/5=0.12）属于单笔担保超过净资产10%的担保；B项“2009年2月1日，子公司B对外提供担保0.45亿元”（1.5+0.6+0.45=2.55）；公司及其控股子公司的对外担保总额，超过公司最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保
    C项“2009年3月1日，A公司对外提供担保0.45亿元”（2.55+0.45=3），公司及其控股子公司的对外担保总额，超过公司最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保）
    D项“2009年4月1日，以土地使用权为A公司自己的3亿元银行贷款提供全额抵押担保”
    E项“2009年5月1日，A公司对外提供担保0.5亿元”；（3-0.4+0.5=3.1；公司及其控股子公司的对外担保总额，超过公司最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保；）
    F项“2009年6月1日，A公司以固定资产为自己的2.5亿元银行贷款向A公司的担保人C担保公司提供全额抵押担保”（按照担保金额连续十二个月内累计计算原则，超过公司最近一期经审计净资产的50%，且绝对金额超过5000
    万元以上；）

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    投资者及其一致行动人在权益变动报告书公告后2日内，不得再行买卖该上

    答案： 市公司的股票。
    A、正确
    B、错误
    正确答案：B
    答案解析：《上市公司收购管理办法》第十三条通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，应权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，抄报该上市公司所在地的中国证监会派出机构（以下简称派出机构），通知该上市公司，并予公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。