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问答题

下列关于首次公开发行股票提供投资价值研究报告的做法，正确的有（）。

答案： Ⅰ刊登招股意向书之前，主承销商分析师依据某公募基金要求提供投资价值研究报告，并与该公募基金签定保密协议
Ⅱ刊登招股意向书之后，主承销商在巨潮资讯网披露投资价值研究报告
Ⅲ主承销商委托承销团成员外的业界顶级研究机构撰写投资价值报告
Ⅳ承销团成员撰写的投资价值研究报告同时采用可比公司法和现金流量法估值，并提供了每股估值区间
Ⅴ因投资范围限制，承销商委托具有证券投资咨询资格的子公司撰写投资价值研究报告
A.Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案：A
Ⅰ、Ⅱ两项，《首次公开发行股票承销业务规范》（2016年修订）第31条规定，主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告，但不得以任何形式公开披露或变相公开投资价值研究报告或其内容，证监会另有规定的除外。主承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告。主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价值研究报告或泄露报告内容。Ⅲ、Ⅴ两项，第32条规定，投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名。因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资咨询资格的母公司或子公司撰写投资价值研究报告，双方均应当对投资价值研究报告的内容和质量负责，并采取有效措施做好信息保密工作，同时应当在报告首页承诺本次报告的独立性。Ⅳ项，第37条规定，投资价值研究报告可以提供发行人整体市值区间和市盈率等估值区间，不得对每股估值区间、发行价格进行建议或对二级市场交易价格作出预测。
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  • 问答题

    A公司控制B公司60％股权，2012年A公司向B公司出售一批商品，成本为800万元，售价为1000万元。截至年末，B公司已经对外出售20％，销售收入为250万元，成本为200万元，剩余80％的存货尚未发生减值，B公司2012年为高新技术企业，所得税率为15％，但是预计明年不能取得该资格，明年的所得税率预计为25％，则年底A公司合并报表中应确认（）。

    答案： Ⅰ递延所得税资产40万元
    Ⅱ营业收入250万元
    Ⅲ递延所得税资产24万元
    Ⅳ存货160万元
    Ⅴ存货640万元
    A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
    B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
    C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
    E.Ⅰ、Ⅴ
    正确答案：B
    在编制合并财务报表时，其抵销分录如下：
    借：营业收入1000
    贷：营业成本1000
    期末存货中未实现内部销售利润=（1000-800）×80％=160（万元）。
    借：营业成本160
    贷：存货160
    本期合并报表中确认营业收入250万元。
    本期合并报表中确认营业成本=800×20％=160（万元），本期期末合并报表中列示的存货：800×80％=640（万元），合并报表中存货未实现内部销售利润为160万元，应确认递延所得税资产余额=160×25％=40（万元）。
    借：递延所得税资产40
    贷：所得税费用40

  • 问答题

    投资价值研究报告包括的内容有（）。

    答案： Ⅰ发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位
    Ⅱ发行人经营状况和发展前景分析
    Ⅲ发行人盈利能力和财务状况分析
    Ⅳ发行人募集资金投资项目分析
    A.Ⅰ、Ⅲ
    B.Ⅰ、Ⅳ
    C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    正确答案：E
    《首次公开发行股票承销业务规范》（2016年修订）第35条规定，投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的因素进行全面分析，至少包括下列内容：①发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位；②发行人经营状况和发展前景分析；③发行人盈利能力和财务状况分析；④发行人募集资金投资项目分析；⑤发行人与同行业可比上市公司（如有）的投资价值比较；⑥其他对发行人投资价值有重要影响的因素。投资价值研究报告内容不得超出招股意向书及其他已公开信息的范围。

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    要约收购中，被收购公司董事会的下列行为符合《上市公司收购管理办法》的有（）。

    答案： Ⅰ利用公司资源向收购人提供财务资助
    Ⅱ经股东大会同意，对外投资新项目
    Ⅲ建议股东不接受收购方的要约
    Ⅳ聘请财务顾问提出专业意见
    Ⅴ经股东大会同意，在要约收购期间，被收购公司董事辞职
    A.Ⅰ、Ⅱ
    B.Ⅱ、Ⅲ
    C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
    E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    正确答案：C
    Ⅰ项，《上市公司收购管理办法》（2014年修订）第8条第2款规定，被收购公司董事会针对收购所做出的决策及采取的措施，应当有利于维护公司及其股东的利益，不得滥用职权对收购设置不适当的障碍，不得利用公司资源向收购人提供任何形式的财务资助，不得损害公司及其股东的合法权益。Ⅱ项，第33条规定，收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，被收购公司除继续从事正常的经营活动或者执行股东大会已经作出的决议外，未经股东大会批准，被收购公司董事会不得通过处置公司资产、对外投资、调整公司主要业务、担保、贷款等方式，对公司的资产、负债、权益或者经营成果造成重大影响。Ⅲ、Ⅳ两项，第32条第1款规定，被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议，并聘请独立财务顾问提出业意见。V项，第34条规定，在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。

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    关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的有（）。

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    Ⅲ证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个
    月后，可再次提出证券发行申请
    Ⅳ上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会
    Ⅴ自中国证监会核准发行之目起，上市公司超过6个月未发行债券的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行
    A.Ⅲ
    B.Ⅰ、Ⅱ
    C.Ⅳ、Ⅴ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
    E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    正确答案：A
    Ⅲ项，《上市公司证券发行管理办法》第50条规定，证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起6个月后，可再次提出证券发行申请。

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    关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（）。

    答案： Ⅰ甲证券公司2015年4月因企业所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素，甲证券公司在2018年3月可以申请保荐机构资格
    Ⅱ李某2015年5月因个人所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素，李某在2018年4月可以申请保荐代表人资格
    Ⅲ证券公司申请保荐机构资格，应当向中国证监会提交材料
    Ⅳ个人申请保荐代表人资格，应当自己直接向中国证券业协会提交材料
    Ⅴ对提交存在虚假记载的申请文件的保荐机构，中国证监会自撤销其保荐资格之日起3个月内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请
    A.Ⅰ、Ⅱ
    B.Ⅱ、Ⅲ
    C.Ⅰ、Ⅳ
    D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
    E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    正确答案：B
    Ⅰ项，《保荐办法》（2009年修订）第9条第6项规定，证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件之一是：最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚。
    Ⅱ项，《保荐办法》第11条第4项规定，个人申请保荐代表人资格应当具备的条件之一是：诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚。
    Ⅲ项，《保荐办法》第10条规定，证券公司申请保荐机构资格，应当向中国证监会提交相关材料。
    Ⅳ项，根据《关于进一步完善保荐代表人管理的通知》（中证协发[2014]177号），个人申请保荐代表人资格或保荐代表人变更保荐机构的，应当符合《保荐办法》规定的条件，并通过所任职的保荐机构向中国证券业协会提交申请。
    Ⅴ项，《保荐办法》第65条第2款规定，保荐代表人资格申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会不予核准；已核准的，撤销其保荐代表人资格。对提交该申请文件的保荐机构，中国证监会自撤销之日起6个月内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请。