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问答题
投资价值研究报告包括的内容有（）。
答案：
Ⅰ发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位
Ⅱ发行人经营状况和发展前景分析
Ⅲ发行人盈利能力和财务状况分析
Ⅳ发行人募集资金投资项目分析
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案：E
《首次公开发行股票承销业务规范》（2016年修订）第35条规定，投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的因素进行全面分析，至少包括下列内容：①发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位；②发行人经营状况和发展前景分析；③发行人盈利能力和财务状况分析；④发行人募集资金投资项目分析；⑤发行人与同行业可比上市公司（如有）的投资价值比较；⑥其他对发行人投资价值有重要影响的因素。投资价值研究报告内容不得超出招股意向书及其他已公开信息的范围。
Ⅱ发行人经营状况和发展前景分析
Ⅲ发行人盈利能力和财务状况分析
Ⅳ发行人募集资金投资项目分析
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案：E
《首次公开发行股票承销业务规范》（2016年修订）第35条规定，投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的因素进行全面分析，至少包括下列内容：①发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位；②发行人经营状况和发展前景分析；③发行人盈利能力和财务状况分析；④发行人募集资金投资项目分析；⑤发行人与同行业可比上市公司（如有）的投资价值比较；⑥其他对发行人投资价值有重要影响的因素。投资价值研究报告内容不得超出招股意向书及其他已公开信息的范围。
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问答题
要约收购中，被收购公司董事会的下列行为符合《上市公司收购管理办法》的有（）。
答案： Ⅰ利用公司资源向收购人提供财务资助
Ⅱ经股东大会同意，对外投资新项目
Ⅲ建议股东不接受收购方的要约
Ⅳ聘请财务顾问提出专业意见
Ⅴ经股东大会同意，在要约收购期间，被收购公司董事辞职
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案：C
Ⅰ项，《上市公司收购管理办法》（2014年修订）第8条第2款规定，被收购公司董事会针对收购所做出的决策及采取的措施，应当有利于维护公司及其股东的利益，不得滥用职权对收购设置不适当的障碍，不得利用公司资源向收购人提供任何形式的财务资助，不得损害公司及其股东的合法权益。Ⅱ项，第33条规定，收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，被收购公司除继续从事正常的经营活动或者执行股东大会已经作出的决议外，未经股东大会批准，被收购公司董事会不得通过处置公司资产、对外投资、调整公司主要业务、担保、贷款等方式，对公司的资产、负债、权益或者经营成果造成重大影响。Ⅲ、Ⅳ两项，第32条第1款规定，被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议，并聘请独立财务顾问提出业意见。V项，第34条规定，在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。问答题
关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的有（）。
答案： Ⅰ中国证监会收到申请文件后，5个工作日内决定是否受理
Ⅱ自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券
Ⅲ证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个
月后，可再次提出证券发行申请
Ⅳ上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会
Ⅴ自中国证监会核准发行之目起，上市公司超过6个月未发行债券的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行
A.Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ
C.Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案：A
Ⅲ项，《上市公司证券发行管理办法》第50条规定，证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起6个月后，可再次提出证券发行申请。问答题
关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（）。
答案： Ⅰ甲证券公司2015年4月因企业所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素，甲证券公司在2018年3月可以申请保荐机构资格
Ⅱ李某2015年5月因个人所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素，李某在2018年4月可以申请保荐代表人资格
Ⅲ证券公司申请保荐机构资格，应当向中国证监会提交材料
Ⅳ个人申请保荐代表人资格，应当自己直接向中国证券业协会提交材料
Ⅴ对提交存在虚假记载的申请文件的保荐机构，中国证监会自撤销其保荐资格之日起3个月内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案：B
Ⅰ项，《保荐办法》（2009年修订）第9条第6项规定，证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件之一是：最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚。
Ⅱ项，《保荐办法》第11条第4项规定，个人申请保荐代表人资格应当具备的条件之一是：诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚。
Ⅲ项，《保荐办法》第10条规定，证券公司申请保荐机构资格，应当向中国证监会提交相关材料。
Ⅳ项，根据《关于进一步完善保荐代表人管理的通知》（中证协发[2014]177号），个人申请保荐代表人资格或保荐代表人变更保荐机构的，应当符合《保荐办法》规定的条件，并通过所任职的保荐机构向中国证券业协会提交申请。
Ⅴ项，《保荐办法》第65条第2款规定，保荐代表人资格申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会不予核准；已核准的，撤销其保荐代表人资格。对提交该申请文件的保荐机构，中国证监会自撤销之日起6个月内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请。问答题
关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有（）。
答案： Ⅰ应收账款属于非货币性资产
Ⅱ预付账款属于非货币性资产
Ⅲ甲公司以420万元的持有至到期债券投资与乙公司公允价值为400万元的无形资产进行交换，乙公司支付补价20万元，该事项属于非货币性资产交换
Ⅳ丙公司以公允价值75万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付补价25万元
Ⅴ乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100％的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60％的股权，该项交易属于非货币性资产交换
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案：D
Ⅰ、Ⅲ两项，应收账款和准备持有至到期的债券投资属于货币性资产。Ⅳ项，补价25万元占比总的交换金额100万元，刚好等于25％，属于货币性资产交换。V项，在企业合并、债务重组中取得的非货币性资产，其成本确定分别适用《企业会计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第12号——债务重组》，不属于非货币性资产交换。问答题
企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得通过损益转回的有（）。
答案： Ⅰ商誉减值准备
Ⅱ长期股权投资减值准备
Ⅲ投资性房地产减值准备
Ⅳ长期应收款坏账准备
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案：A
长期应收款属于贷款和应收款项类的金融资产。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会[2017]7号）第44条规定，对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。