注册税务师所得税纳税申报和纳税审核章节练习(2019.11.23)

单项选择题
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。
A.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
B.困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
C.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
D.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
多项选择题
企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。
A.不具有合理商业目的和经济实质
B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
C.不符合独立交易原则
D.没有遵循成本与收益配比原则
E.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年
单项选择题
下到选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。
A.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用
B.个人非独立劳动取得报酬
C.个人提供专利权的使用权取得的所得
D.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
单项选择题
税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是（）。
A.金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2：1
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C.金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5：1
D.企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除
多项选择题
企业所得税法下，对业务招待费的审核，应关注的情形有（）。
A.列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法
B.计提基数包括视同销售收入
C.有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费
D.对超限额列支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整
E.业务招待费是否按实际发生额的40%，但不超过销售收入5‰的限额在税前扣除
单项选择题
审核《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第12行“营业外支出”应当包括下列（）项目。
A.计量收发差错导致的存货短缺
B.非正常损失的材料净损失
C.企业承担的诉讼费
D.企业承担的商品维修费用
问答题
赵某将位于市区的一套住房按市场价值出租给李某居住，合同约定自2014年6月1日起租赁，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取30万元房屋租金。2015年12月31日，合同期满，李某决定以500万元的价格购买所租住房，已知赵某该房产是2014年4月购入，购入价格为300万元。问题：（1）赵某出租住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？（2）赵某出售住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？
答案：（1）应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税。一次性缴纳营业税：30×3%×10000×50%＝4500（...
多项选择题
按现行个人所得税政策规定，下列表述正确的有（）。
A.合伙性质的律师事务所，比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税
B.律师事务所支付给非出资律师本人外的其他律师的所得，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
C.兼职律师从律师事务所取得的I：资、薪金性质的所得，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
D.律师以个人名义聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应纳税项目负责代扣代缴个人所得税
E.律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，均单独按劳务报酬所得征收个人所得税
多项选择题
税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。
A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用
B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
多项选择题
下列关于特别纳税调整中的转让定价方法的表述中，正确的有（）。
A.可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易
B.再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格
C.成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易
D.可比非受控价格法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格
E.利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况