- 搜标题
- 搜题干
- 搜选项
注册会计师个人所得税法章节练习(2019.05.10)
- 问答题
王先生为中国籍公民.由于其年应纳税所得额超过12万元，准备去税务机关进行自行申报纳税。在此之前，王先生找到会计师事务所，就下列问题咨询注册会计师。请您代注册会计师回答王先生的下列问题。（1）王先生2013年12月从单位获得工资2600元，同时，他又到另外一家外资公司做兼职工作，合同约定兼职工作期限为1年，每月收入为1400元。合同没有约定王先生和外资公司的关系，外资公司以劳务报酬的形式为王先生代扣代缴个人所得税，王先生对此不理解，认为其应该属于两份工资薪金，应分别按工资薪金所得由支付单位扣缴税款后，合并起来再按工资薪金所得来自行申报纳税。请您为王先生解释相关的规定。（2）王先生在业余时间为一家公司提供装潢设计服务，每月获得劳务报酬5000元。为了获得这5000元的劳务报酬，王先生每月需要支付往返车费200元，材料费1000元。在2013年度，王先生需要缴纳个人所得税税额为：5000×（1-20%）×20%×12=9600（元）。王先生感觉税负偏高，向注册会计师咨询应如何进行纳税筹划？
答案：（1）按税法规定，外资企业的中方人员的工资由派遣单位和雇用单位分别支付时，才存在两处所得按照工资薪金所得征税的情形。除此... - 问答题
计算题：中国公民李某为某高校老师，2012年的收入情况如下：(1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元。(2)6月份，购买社会福利彩票中奖8000元。(3)当年向两家单位提供专利权使用，一次取得收入为3000元，另一次收入为4500元。(4)学校公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税。(2)计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税。(3)计算李某提供专利权应纳的个人所得税。(4)计算李某6月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。
答案：(1)稿酬收入应缴纳个人所得税=(5000+4000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+(1000+1000+1...