问答题X 纠错
（1）按税法规定，外资企业的中方人员的工资由派遣单位和雇用单位分别支付时，才存在两处所得按照工资薪金所得征税的情形。除此之外，不会出现同时从两处取得工资薪金所得的情况。一般的兼职报酬需要按劳务报酬所得来纳税，而非工资薪金所得。要想按工资薪金所得来纳税必须签订劳动合同，同时用人单位要根据劳动法律、法规及合同约定提供相应的劳动条件、社会保障和福利待遇。（2）王先生可以申请成立一家个人独资企业，专门为该公司提供装潢服务。由于其他条件不变，因此，王先生每月仍需要支付往返车费200元，材料费1000元，王先生可以获得5000元收入。根据个人独资企业投资者个人所得税计算的原则，王先生2013年度的总收入为：5000×12=60000（元），总成本为：（200+1000）×12=14400（元）。王先生作为投资者，其个人费用可以扣除42000元（12个月每月3500元）。这样，2013年度，该个人独资企业的应纳税所得额为：60000-14400-42000=3600（元）。应纳所得税额为：3600×5%=180（元）。通过纳税筹划，王先生减少应纳所得税额为：9600-180=9420（元）。
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问答题：王某2014年1月1日与某镇的农机厂（增值税一般纳税人）签订承包合同。经营期限5年，承包费50万元（每年10万元）。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以农机厂的名义对外从事经营业务，王某上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2014年王某的经营成果如下：
（1）取得销售农机的收入271.20万元（含税）。
（2）取得房屋出租收入20万元。
（3）购进石油液化气120万元，取得增值税专用发票上注明增值税15.6万元。购买包装箱，取得专用发票上注明价款29.4万元、增值税5万元。
（4）经营成本费用126万元（不含工资和三项经费），其中业务招待费5万元，不含税广告费30万元（取得增值税专用发票，注明增值税税额1.8万元），业务宣传费12万元。
（5）年雇佣职工30人，支付年工资总额65万元；王某每月另领取工资0.8万元。支出的职工福利费10万元、工会经费1.88万元、教育经费3.73万元。
（6）王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，其中处置了A企业的债权，收款8万元（购入打包债权的成本为10万元，该批债权面值15万元，其中A企业欠9万元，B企业欠6万元）。
要求：根据所给资料，回答下列问题：（1）计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加（不考虑地方教育附加）；
（2）计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本费用（不含工资和三项经费）；
（3）计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费；
（4）计算该厂应缴纳的企业所得税；（5）计算王某承包该厂应缴纳的个人所得税；
（6）计算王某处置打包债权应缴纳的个人所得税。
问答题
问答题：汤姆先生是2011年12月1日来华，担任北京市某外商投资企业的业务顾问，2014年取得以下收入：（1）每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元，每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元，7月份出差，企业还支付合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元；
（2）3月汤姆取得保险赔款和借给某公司借款的利息收入各50000元；
（3）汤姆于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份为另一家国内企业提供技术服务获得收入3000元，除个人所得税外不考虑其他税费；
（4）1月份汤姆购入某境内企业债券2000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券卖出50%，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；
（5）9月份汤姆从任职的我国外资企业取得股息所得10000元；
（6）10月汤姆翻译某知名作家的小说，当月出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元；
（7）将其国内自己的房屋出租给他人使用4个月，每月取得租金5000元；
（8）为某公司提供咨询业务，取得税后报酬40000元，与其报酬相关的个人所得税由该公司承担。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该外籍人员7月份工资薪金所得应缴纳的个人所得税；
（2）计算该外籍人员保险赔款所得应缴纳的个人所得税；
（3）计算该外籍人员取得借款利息应缴纳的个人所得税；
（4）计算该外籍人员劳务报酬所得应纳的个人所得税；
（5）计算该外籍人员转让债券应缴纳的个人所得税；
（6）计算该外籍人员股息所得应缴纳的个人所得税；
（7）计算该外籍人员稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税；
（8）计算该外籍人员房屋租金收入应缴纳的个人所得税（不考虑相关税费）；
（9）计算支付不含税报酬的公司应代付的个人所得税。
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计算问答题：中国公民陈先生2014年取得以下收入：（1）6月出版一本长篇小说集取得稿费50000元。后来由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元；
（2）7月份为甲县某单位举办讲座取得酬金3000元，在乙县另一单位举办讲座取得酬金30000元；
（3）8月在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；10月应邀出国访问B国，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（汇率1：6.2）；
（4）与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：陈先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通过某非营利社会团体捐赠给地震灾区。（已知：不考虑其他税费。）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算陈先生出版小说的稿酬所得应缴纳的个人所得税；
（2）计算陈先生出版小说的改编许可费所得应缴纳的个人所得税；
（3）计算陈先生7月份两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税；
（4）计算陈先生取得的A、B两国所得应在我国境内补缴的个人所得税额；
（5）计算陈先生合著专业教材应缴纳的个人所得税。
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计算问答题：某外国籍公民汤姆在中国境内无住所，2012年7月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得由中国境内乙公司支付的工资18000元，另每月从公司实报实销住房补贴3500元、以现金形式取得伙食补贴1000元。
（2）8月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费80000元。
（3）9月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金4500元，转租收取月租金6500元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费500元，并取得有效凭证。
（4）10月以160万元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产。该套房产原赠与人购置成本为80万元，受赠时市场价格为95万元，受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为10万元。
（5）11月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品，同时参加该商城举行的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。
（6）12月，为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）汤姆每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理？请简要说明理由。
（2）汤姆8月从境外取得的特许权使用费是否应在国内缴纳个人所得税？请简要说明理由。
（3）计算汤姆9月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
（4）计算汤姆10月转让受赠房产时计缴个人所得税的应纳税所得额。请简要说明理由。
（5）计算汤姆11月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税。
（6）计算汤姆12月取得劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。
