注册会计师质量控制制度章节练习(2019.04.24)

多项选择题
会计师事务所在确定周期性检查的组织方式，包括对单项业务检查时间的安排时，应考虑的因素包括（）。
A、会计师事务所的规模
B、分支机构的数量及分布
C、会计师事务所业务和组织结构的性质及复杂程度
D、人员和分支机构的权限
单项选择题
会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是（）。
A.会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年
B.在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查
C.在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组
D.参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务
多项选择题
下列说法中，正确的有（）
A、项目质量控制复核不可以代替项目合伙人的责任
B、注册会计师业务咨询形成的记录属于事务所的工作底稿，无须经被咨询者认可
C、意见分歧问题未得到解决，项目合伙人可以应时间要求先行出具报告
D、确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作
多项选择题
在对集团上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员考虑的事项包括（）。
A.制定集团审计策略时作出的重大判断
B.对持续经营的评估是否适当
C.关于重要性的重大判断
D.监管机构发现的重要事项是否已得到恰当解决
单项选择题
会计师事务所应当每（）年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
A、1
B、2
C、3
D、4
多项选择题
下列说法中，正确的有（）。
A.在不发股票，且经营效率和财务政策不变的前提下，股东权益增长率等于上年可持续增长率
B.销售按可持续增长率增长时，负债与股东权益的增长比例相同
C.如果某一年不发股票，且经营效率和财务政策与上年相同，则本年的实际增长率等于上年的可持续增长率
D.可持续增长率等于权益净利率乘以利润留存率
单项选择题
下列选项中，不属于会计师事务所强化职业道德的途径的是（）。
A、会计师事务所领导层的示范
B、教育和培训
C、社会监督
D、对违反职业道德规范要求行为的处理
单项选择题
下列选项中，不属于会计师事务所强化职业道德的途径的是（）
A、会计师事务所领导层的示范
B、教育和培训
C、社会监督
D、对违反职业道德规范要求行为的处理
问答题
ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲银行2014年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。相关事项如下：（1）A注册会计师是新晋升的合伙人，首次负责银行审计项目，以前一直从事房地产行业的审计。（2）B注册会计师担任甲银行2014年度财务报表审计项目质量控制复核人。B注册会计师对银行审计非常有经验，曾担任甲银行2007年度至2012年度的财务报表审计项目合伙人。（3）在审计过程中，A注册会计师就所有重大问题与B注册会计师进行了讨论，并由B注册会计师作出决策。（4）在出具审计报告前，A注册会计师就一重大会计问题向会计师事务所技术部门进行了咨询。由于双方意见一致，A注册会计师没有就咨询事项和结果形成审计工作底稿。（5）审计项目组成员C发现甲银行财务经理有舞弊的迹象。B注册会计师根据对甲银行财务经理的了解，认为其不会舞弊，没有必要追加审计程序，并说服A注册会计师出具了审计报告。（6）A注册会计师在出具审计报告后次日对所有审计工作底稿进行了复核。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员存在哪些可能违反审计准则、质量控制准则及中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。
答案：（1）项目合伙人的专业胜任能力不符合规定。A注册会计师没有行业经验和合伙人经验，缺乏判断能力，不能胜任审计合伙人。（2）...
多项选择题
会计师事务所在确定周期性检查的组织方式，包括对单项业务检查时间的安排时，应考虑的因素包括（）
A、会计师事务所的规模
B、分支机构的数量及分布
C、会计师事务所业务和组织结构的性质及复杂程度
D、人员和分支机构的权限