问答题X 纠错
（1）项目合伙人的专业胜任能力不符合规定。A注册会计师没有行业经验和合伙人经验，缺乏判断能力，不能胜任审计合伙人。（2）项目质量控制复核人违反了关键审计合伙人轮换规定。如果审计客户属于公众利益实体，关键审计合伙人任职不得超过五年，B注册会计师已经担任5年审计合伙人，两年内不应担任该项目质量控制复核人。（3）项目质量控制复核人的客观性不符合规定。项目质量控制复核人不应代替项目组进行决策。（4）咨询的记录不符合规定。应完整记录咨询事项和结果。（5）没有对管理层舞弊保持谨慎态度不符合规定。应追加实施审计程序，必要时应与治理层进行沟通。（6）项目合伙人的复核时间不符合规定。项目合伙人应在出具报告之前复核审计工作底稿。
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多项选择题
A.会计师事务所可以向监管机构进行咨询，以解决和处理这一意见分歧
B.对处理意见分歧形成的结论应恰当的记录
C.在意见分歧解决之后，项目合伙人才能出具报告
D.如果意见分歧没有解决，应当在审计报告中说明对审计意见的影响
多项选择题
A.会计师事务所每三年至少一次选取已完成的业务进行检查
B.会计师事务所在每个检查周期中，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查
C.会计师事务所在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组
D.在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑利用外部检查的范围或结论来替代自身的内部监控
多项选择题
A.事务所的质量控制手册已根据最新的要求和发展情况得到更新
B.事务所负责质量控制的人员已确实履行职责
C.对合伙人和员工有持续的职业发展计划
D.已向恰当的人员沟通识别出的质量缺陷
多项选择题
A.会计师事务所实施监控的内容包括质量控制制度设计的适当性和运行的有效性
B.持续地考虑和评价事务所的质量控制制度包括定期对每位合伙人至少选取三项已完成的业务对其工作底稿进行检查
C.持续监控的范围涉及每一质量控制要素，包括评估事务所负责质量控制手册的人员已确实履行职责
D.事务所监控过程分为持续监控和定期检查已完成的工作底稿两部分
多项选择题
A.该项复核可以视审计的需要决定是否实施，并非所有业务必须要执行
B.在选择人员时，应当选择直接参与该审计业务的人员来实施项目质量控制复核
C.为了保证出具审计意见的及时性，项目质量控制复核工作在出具审计报告之后的一个星期之内完成
D.为了保持项目质量控制复核人员的客观性，项目质量控制复核人员不应该代替项目组进行决策
多项选择题
A.鉴证业务的工作底稿应当自归档之日起至少保存10年
B.业务工作底稿的所有权属于会计师事务所
C.业务工作底稿的存在形式可以是纸质的，也可以是电子的
D.会计师事务所要安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密
多项选择题
A.对审计工作所需项目质量控制复核的性质、时间安排和范围有清晰的认识
B.项目合伙人认识到要对项目质量控制复核人员在整个业务过程中的必要参与予以适当提醒
C.建立包含项目质量控制复核的目的和价值的审计质量政策
D.培育重视和乐于接受项目质量控制复核的文化
多项选择题
A.在审计中识别的已更正和未更正错报的重要程度及处理情况
B.项目组就具体业务对会计师事务所独立性做出的评价
C.关于重要性和特别风险的判断
D.拟出具审计报告的适当性
多项选择题
A.ABC会计师事务所承接的是鉴证业务
B.项目合伙人的妻子作为被审计单位后勤部部长对独立性不会产生不利影响
C.ABC会计师事务所的决策是正确的
D.A注册会计师可以继续担任甲公司财务报表审计业务的项目合伙人
多项选择题
A.与客户就相关问题达成一致理解
B.与客户形成书面的业务约定书
C.考虑是否具备执行业务的必要素质
D.与客户的管理层、治理层沟通
