注册会计师房产税法、契税法和土地增值税法章节练习(2018.10.16)

单项选择题
下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（）。
A.房产售价
B.房产余值
C.房产原值
D.房产租金
问答题
计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
答案：应纳土地增值税的计算：转让办公楼的增值额=12000-8466=3534（万元）
增值率=3534÷8466×...
单项选择题
下列关于契税征管制度的表述中，正确的是（）。
A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应征契税
B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税
C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税
D.以自有房产做股权资本投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税
单项选择题
甲公司2017年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2017年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2017年4—6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30％，甲公司2017年度应缴纳的房产税为（）。
A.65.49万元
B.66.21万元
C.66.54万元
D.67.26万元
问答题
计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额。
答案：可扣除的取得土地使用权支付的金额=(6000+240)×2／3=6240×2／3=4160(万元)
单项选择题
房产税纳税义务发生的时间是（）。
A.原有房屋用于生产经营的，从生产经营次月起
B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
单项选择题
2015年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50％，房产原值减除比例为30％。该企业以上两处地下建筑物2015年4月至12月份应缴纳房产税（）万元。
A.0.95
B.1.15
C.1.26
D.1.89
单项选择题
位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0．5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2007年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A.639.6
B.640.1
C.760.1
D.763.7
问答题
请解释重置成本价的含义。
答案：重置成本价的含义是：对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算，建筑同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新...
多项选择题
关于土地增值税纳税地点说法正确的有（）。
A.企业法人的房地产的坐落地与其机构所在地或经营所在地同在一地的，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B.企业法人的房地产的坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的，则在房产坐落地的主管税务机关申报纳税
C.个人转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地的，应在其住所所在地税务机关申报纳税
D.个人转让的房地产坐落地与其居住所在地不在一地的，则在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税