注册会计师房产税法、契税法和土地增值税法章节练习(2018.06.21)

多项选择题
下列免征契税的项目有（）。
A.企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的
B.企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的
C.企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的
D.在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移
多项选择题
下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有（）。
A.房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税
B.对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计人房产原值
D.以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按从价计征房产税
多项选择题
下列不征或免征契税的有（）。
A.法定继承人继承房屋权属的
B.职工获奖取得住房的
C.在婚姻存续期间丈夫将原属于自己的房产变更为夫妻双方共有的
D.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的
问答题
某外贸公司（增值税一般纳税人）2017年5月1日签订房屋转让合同，当日开具售房发票转让一幢前期购置的办公楼。该办公楼购置时取得的2014年10月1日开具的购房发票上注明价款2000万元，契税完税凭证上注明已缴纳契税66万元。该办公楼没有评估价格。转让时取得转让收入3000万元（含税），该公司选择按简易办法计税，已按规定缴纳了转让环节的有关税金（城建税税率7％，教育费附加征收率3％，地方教育附加2％，印花税税率0．5‰），并已交纳交易环节有关费用55万元（能提供支付凭据）。要求：计算该公司转让该办公楼应纳的土地增值税。
答案：确定转让房地产的收入为3000万元（含税）。
应纳增值税的计算：
该公司转让的不动产为2014年外购...
多项选择题
根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有（）。
A.军队取得国有土地用于新建靶场
B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的
C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的
D.自有住房折价抵偿债务的
单项选择题
2015年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50％，房产原值减除比例为30％。该企业以上两处地下建筑物2015年4月至12月份应缴纳房产税（）万元。
A.0.95
B.1.15
C.1.26
D.1.89
单项选择题
居民甲某共有3套房产，2017年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿丁50万元的债务：将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3％，甲某应缴纳契税（）万元。
A.0.45
B.1.95
C.2.25
D.2.85
单项选择题
某企业2017年3月5日购置一处生产车间，建筑面积4000平方米，总占地面积10000平方米，宗地容积率0．4，当月交付使用。会计固定资产账面记录房产原值3000万元，无形资产账面记载购置该车间支付的土地使用权金额1000万元，当地计算房产余值的减除比例为20％，城镇土地使用税每平方米年税额3元。则该企业2017年度上述车间及所占用土地应缴纳的房产税与城镇土地使用税合计为（）万元。
A.23.85
B.29.61
C.31.05
D.39.48
单项选择题
某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30％，地下室应税原值为房产原值的60％。该企业2016年应缴纳房产税（）。
A.53.76万元
B.56万元
C.59.14万元
D.61.60万元
单项选择题
下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入