问答题X 纠错
确定转让房地产的收入为3000万元(含税)。
应纳增值税的计算:
该公司转让的不动产为2014年外购的房产,属于非自建的老房产,作为增值税一般纳税人,可以选择简易计税方法,应按照全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。
应向不动产所在地主管地税机关预缴增值税=(3000-2000)÷(1+5%)×5%=47.62(万元)
(与回机构所在计算申报的应纳税额,应是一致的)
应纳附加税=47.62×(7%+3%+2%)=5.71(万元)
确定转让房地产的扣除项目金额:
①按国家统一规定交纳的有关费用=55(万元)
②与转让房地产有关的税金=5.71+66+3000×0.5‰=73.21(万元)
③加计扣除=2000×(1+5%×3)=2300(万元)
按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期(2014年10月1日)起至售房发票开具之日(2017年5月1日)止,每满12个月计1年(2014.10.1~2016.9.30,两年);超过1年,未满12个月但超过6个月的,可以视同为1年(2016.10.1~2017.5.1,7个月超过6个月,视为1年),因此,本题按3年计算扣除。
④扣除项目金额合计=55+73.21+2300=2428.21(万元)
转让房地产的增值额=(3000-47.62)-2428.21=524.17(万元)
增值额与扣除项目金额的比率=524.17÷2428.21×100%≈21.59%(土地增值税适用税率30%,速算扣除率0)
应纳土地增值税=524.17×30%=157.25(万元)
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问答题
甲生产企业2017年6月有关房地产业务情况如下:
(1)取得土地使用权,向政府有关部门交付土地使用权出让费300万元。
(2)协作单位乙企业因无力偿还甲企业债务280万元,经双方协商,乙企业以自有房产折价280万元(不含税)抵偿甲企业债务,房产原值为320万元。
(3)因生产经营需要,甲企业以一幢价值300万元的房产与丙企业一幢价值360万元的房屋交换,支付不合税差价款60万元。
(4)本月购买房屋一幢,不含税成交价格为800万元。
(5)接受某国有企业以房产投资入股,该房产经国有资产管理部门评估核定的价格为550万元(不合税)。
要求:计算甲企业本月应纳的契税(契税税率4%)。
问答题
应纳税额=[160×(1-5%)-3+10]×3%=4.77(万元)
问答题
问答题
应纳税额=8000×(1-30%)×1.2%=67.2(万元)
多项选择题
A.转让已使用的房屋及建筑物的
B.提供扣除项目金额不实的
C.隐瞒、虚报房地产成交价格的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的
多项选择题
A.企业法人的房地产的坐落地与其机构所在地或经营所在地同在一地的,可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B.企业法人的房地产的坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的,则在房产坐落地的主管税务机关申报纳税
C.个人转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地的,应在其住所所在地税务机关申报纳税
D.个人转让的房地产坐落地与其居住所在地不在一地的,则在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税
多项选择题
A.银行在抵押期满后取得的贷款企业抵押厂房的产权
B.房地产开发商将没有出售的尾楼出租取得的收入
C.由于南水北调工程国家征用沿线土地使用权并对相关房地产所有人进行的补偿收入
D.两个企业因需要相互交换厂房产权
多项选择题
A.房地产开发公司出售商品房
B.企业出售闲置厂房
C.房地产所有人将房屋产权赠与赡养义务人
D.土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与公益事业