注册税务师代理纳税审查方法章节练习(2018.02.16)

A.对于影响上年利润的项目，假如会计年度账已经结账，则应通过“以前年度损益调整”科目进行调整
B.对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项
C.会计核算要与税务规定保持一致
D.对于会计与税法的差异，按“调表不调账”的原则处理
E.金额不大的错误，可以先不处理，年终一并通过纳税申报表处理

A.逆查法
B.核对法
C.抽查法
D.查询法

A.审查内容是否齐全
B.审核有无技术性或人为性的错误
C.审查会计科目及其对应关系是否正确
D.审查有无白条入账的情况
E.审查会计科目与原始凭证反映的经济内容是否相符

A.在建工程借方调整30000元
B.生产成本贷方调整9000元
C.库存商品贷方调整11400元
D.以前年度损益调整9600元
E.应交税费-应交增值税（进项税额转出）科目调整5100元

A.逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法
B.查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法
C.详查法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法
D.控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法
E.抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查

A.借：营业税金及附加6420  贷：应交税费—应交营业税6000  应交税费—应交城建税420
B.借：库存材料200000  贷：其他应收款200000
C.借：库存材料200000  贷：工程结算收入200000  借：营业税金及附加12113.20  贷：应交税费—应交增值税11320.75  应交税费—应交城建税792.45
D.借：工程施工200000  贷：应收账款200000

A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账需一并调整“本年利润”科目核算的内容
B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整
C.如果上一年度的错账在上一年度决算报表编制后发现，对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整
D.对上一年度错账且对上年度税收发生没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项
E.对上一年度错账且对上年度税收发生没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通过“以前年度损益调整”账户进行调整

A.购买办公用品取得普通发票，发票抬头填写的是本公司下设非独立核算生产分厂的名称
B.支付汽车修理费，取得服务业发票
C.市场部人员报销差旅费时，直接填写了差旅费报销单进行报销，未附报销相关住宿、车旅发票等相关证明资料
D.会计购买会计账簿，由于金额较小，对方开具自制收据代替正规发票
E.会计核算生产成本时，采用生产部门领料时的经过批准的内部自制领料单作为原始凭证