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问答题

发行公司债券，发行人应当依照《公司法》或者公司章程相关规定对以下（）事项作出决议。

答案： Ⅰ发行债券的数量
Ⅱ发行方式
Ⅲ债券期限
Ⅳ募集资金的用途
Ⅴ票面利率
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案：C
《公司债券发行与交易管理办法》第11条规定，发行公司债券，发行人应当依照《公司法》或者公司章程相关规定对以下事项作出决议：①发行债券的数量；②发行方式；③债券期限；④募集资金的用途；⑤决议的有效期；⑥其他按照法律法规及公司章程规定需要明确的事项。发行公司债券，如果对增信机制、偿债保障措施作出安排的，也应当在决议事项中载明。
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    A上市公司2012年末，未分配利润0、盈余公积500万元、资本公积800万元（其中资本溢价500万元），经股东大会批准，A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销，下列会计处理正确的是（）。

    答案： Ⅰ库存股的入账价值1000万元
    Ⅱ注销库存股冲减资本公积500万元
    Ⅲ注销库存股冲减盈余公积300万元
    Ⅳ注销库存股不影响所有者权益
    Ⅴ注销库存股影响所有者权益200元
    A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
    B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
    C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
    正确答案：D
    注销库存股不影响所有者权益，库存股入账价值以回购成本计算。注销时冲减资本公积的金额以“资本公积——股本溢价”余额为限。会计分录如下：
    ①回购库存股
    借：库存股1000
    贷：银行存款1000
    ②注销库存股
    借：股本200
    资本公积——股本溢价500
    盈余公积300
    贷：库存股1000

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    根据相关规定，上市公司监事会可以行使的职权有（）。

    答案： Ⅰ对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见
    Ⅱ检查公司财务
    Ⅲ对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对董事、高级管理人员提出罢免的建议
    Ⅳ提议召开临时股东大会
    Ⅴ向股东大会提出提案
    A.Ⅱ、Ⅳ
    B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
    C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
    E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    正确答案：E
    《上市公司章程指引》（2016年修订）第144条规定，监事会行使下列职权：①应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见；②检查公司财务；③对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、本章程或者股东大会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；④当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；⑤提议召开临时股东大会，在董事会不履行《公司法》规定的召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会；⑥向股东大会提出提案；⑦依照《公司法》第151条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；⑧发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构协助其工作，费用由公司承担。

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    2016年4月，甲公司发行股份购买资产，聘请某证券公司作为其独立财务顾问，则下列影响该证券公司作为独立财务顾问的情形的有（）。

    答案： Ⅰ该证券公司选派普通员工李某任甲公司董事
    Ⅱ2015年6月该证券公司为甲公司提供过融资服务
    Ⅲ甲公司持有该证券公司4.2％股份且为第4大股东
    Ⅳ2015年1月，该证券公司与甲公司存在资产委托关系
    Ⅴ2016年1月，甲公司实际控制人变更，该证券公司当时担任收购方的财务顾问
    A.Ⅰ、Ⅱ
    B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
    C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
    D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
    E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    正确答案：B
    根据《财务顾问管理办法》第17条规定，Ⅰ项，该证券公司选派代表担任上市公司董事，构成障碍；Ⅱ项，该证券公司最近1年财务顾问为上市公司提供融资服务，构成障碍；Ⅲ项，甲公司持股4.2％低于5％，不构成障碍；Ⅳ项，该证券公司最近2年财务顾问与上市公司存在资产委托管理关系，构成障碍；Ⅴ项，该证券公司之前担任收购方（现实际控制人）的财务顾问，对本次不构成障碍。

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    答案： Ⅰ证券上市第2年累计50％以上募集资金的用途与承诺不符
    Ⅱ公开发行证券并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50％以上
    Ⅲ上市公司公开发行新股之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更
    Ⅳ首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50％以上资产或者主营业务发生重组
    Ⅴ盈利预测净利润5000万元，实际实现净利润4000万元
    A.Ⅰ、Ⅱ
    B.Ⅱ、Ⅳ
    C.Ⅲ、Ⅳ
    D.Ⅳ、Ⅴ
    E.Ⅲ、Ⅴ
    正确答案：D
    根据《保荐办法》（2009年修订）第72条规定，Ⅰ项应为，证券上市当年累计50％以上募集资金的用途与承诺不符；Ⅱ项应为，公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑50％以上；Ⅲ项应为，首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更。法规中所称“以上”、“以内”含本数，“超过”不含本数。

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    Ⅲ除证券投资基金公司应在基金业协会备案外，证券公司、信托公司、保险公司以及合格境外投资者可自行在证券业协会备案
    Ⅳ符合条件的个人投资者可自行在证券业协会备案
    Ⅴ网下投资者参与上海证券交易所的网下申购业务，在初步询价开始日前2个交易日前20个交易13（含基准日）所持有上海市场非限售A股股份市值的日均市值应为1000万元（含）以上
    A.Ⅰ、Ⅲ
    B.Ⅰ、Ⅴ
    C.Ⅱ、Ⅳ
    D.Ⅳ、Ⅴ
    E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
    正确答案：B
    Ⅰ、Ⅱ两项，根据《首次公开发行股票网下投资者管理细则》（2016年修订）第4条第1、2款规定，参与首发股票询价和网下申购业务的投资者应在协会注册。网下投资者注册需满足的基本条件之一是具备一定的证券投资经验。即机构投资者应当依法设立、持续经营时问达到2年（含）以上，从事证券交易时间达到2年（含）以上；个人投资者从事证券交易时间应达到5年（含）以上。经行政许可从事证券、基金、期货、保险、信托等金融业务的机构投资者可不受上述限制。Ⅲ项，第5条规定，证券公司、基金公司、信托公司、财务公司、保险公司以及合格境外投资者等6类机构投资者可自行在协会注册。Ⅳ项，根据第6条规定，除本细则第5条所述六类机构投资者外，其他机构投资者或个人投资者可由具有证券承销业务资格的证券公司向协会推荐注册。V项，《上海市场首次公开发行股票网下发行实施细则》（2016年修订）第8条第1款规定，主承销商应当根据中国证券业协会自律规则的相关规定，要求参与该次网下发行业务的网下投资者及其管理的配售对象，以该次初步询价开始13前两个交易日为基准日，其在基准日前20个交易日（含基准日）所持有上海市场非限售A股股份市值的日均市值应为1000万元（含）以上，且不低于发行人和主承销商事先确定并公告的市值要求。