（一）税收负担水平税收负担水平是税收制度的核心问题。
1、税收负担水平决定税收筹划的广度和深度。
2、国家（地区）间税收负担水平的差异，影响跨国纳税人的投资决策。
（二）税负弹性税负弹性是指税负变化对税制要素或税种要素变化的反映程度。税负弹性越大，税收筹划的余地和可能的节税利益就越大，税收筹划就有利可图。
（三）税收优惠税收优惠反映了政府行为，是通过政策导向影响人们生产与消费偏好来实现的，也是国家宏观调控经济的重要杠杆。税收优惠对于纳税人来说，是引导投资方向的指示器。充分运用税收优惠政策是税收筹划的重要内容之一。
（四）各国税制差异进行跨国税收筹不仅要了解相关国家或地区的税收制度，还要了解相关国家之间是否签有双边或多边税收协定。各国地方税制的差异也影响纳税人的税收筹划，具体表现为对中央税和地方税的选择、对投资地区的选择等等。显然，各国税制差异和复杂性必然会增加跨国投资者税收筹划的难度和筹划成本，同时也为进行税收筹划提供了大量的机会。