多项选择题X 纠错
A.预约定价安排的适用年度
B.企业及其所属企业集团的组织结构和管理架构
C.预约定价安排是否追溯适用以前年度
D.价值链或者供应链分析，以及对成本节约、市场溢价等地域特殊优势的考虑
E.市场情况的说明，包括行业发展趋势和竞争环境等
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多项选择题
A.参与方的名称、所在国家（地区）、关联关系、在协议中的权利和义务
B.成本分摊协议所涉及的无形资产或劳务的内容、范围，协议涉及研发或劳务活动的具体承担者及其职责、任务
C.非参与方加入协议的程序及处理规定
D.协议变更或终止的条件及处理规定
E.参与方使用协议成果的规定
多项选择题
A.非境内注册居民企业发生终止生产经营或者居民身份变化情形的，应当自停止生产经营之日或者税务总局取消其居民企业之日起60日内，向其主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
B.主管税务机关应当在非境内注册居民企业年度申报和汇算清缴结束后60个工作日内，判定其构成居民身份的条件是否发生实质性变化
C.对于境外中资企业频繁转换企业身份，又无正当理由的，主管税务机关应层报国家税务总局核准后追回其已按居民企业享受的股息免税待遇
D.对非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务的，主管税务机关应依据税收征管法及其实施细则的有关规定追缴税款、加收滞纳金，并处罚款
E.对实际管理机构转移至境外或者企业中资控股地位发生变化的，主管税务机关应上报上级机关终止其居民身份
多项选择题
A.关联交易金额较大或者类型较多
B.存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利
C.低于同行业利润水平
D.利润水平与其所承担的功能风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比
E.未按照规定进行关联申报或者准备同期资料
多项选择题
A.企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
B.涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额
C.涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理
D.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产由使用方支付特许权使用费
E.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产由境内企业代扣代缴特许权使用费
多项选择题
A.境外所得分国别（地区）的应纳税所得额
B.可抵免税额
C.抵免限额
D.实际抵免税额
E.境内所得分国别（地区）的应纳税所得额
多项选择题
A.安排的背景资料
B.安排的商业目的等说明文件
C.安排的内部决策和管理资料
D.安排涉及的详细交易资料
E.与其他交易方的沟通信息
多项选择题
A.企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得，若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的，应按被投资方作出利润分配日所在的纳税年度确认境外所得。
B.企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得，若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的，应按实际收到所得的日期所在的纳税年度确认境外所得。
C.企业来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，若未能在合同约定的付款日期当年收到上述所得，仍应按合同约定付款日期所属的纳税年度确认境外所得。
D.企业来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，若未能在合同约定的付款日期当年收到上述所得，应按实际收到所得的日期所属的纳税年度确认境外所得。
E.企业收到某一纳税年度的境外所得已纳税凭证时，凡是迟于次年5月31日汇算清缴终止日的，可以对该所得境外税额抵免追溯计算。
