问答题X 纠错
中国公民赵某，在一家上市公司任职，2017年取得收入如下：
（1）每月工资薪金12000元，2月份取得上年度一次性奖金50000元。
（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事津贴40000元。
（3）5月份受邀到某大学演讲，主办方支付其报酬5000元，赵某将其所得接捐赠给学校某贫困大学生。
（4）6月份与某出版社达成协议，为其翻译外文书稿，并在其出版物上署名，取得收入10000元。
（5）11月底，赵某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付赵某补偿金100000元，赵某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资15000元）
（1）2月份工资薪金应缴纳的个人所得税＝（12000－3500）×20%－555＝1145（元）；50000÷12＝4166.67（元），适用税率10%，速算扣除数为105全年一次奖金应缴纳的个人所得税＝50000×10%－105＝4895（元）；2月份工资薪金及全年一次奖金应缴纳的个人所得税＝1145＋4895＝6040（元）
（2）取得董事费收入应缴纳的个人所得税＝40000×（1－20%）×30%－2000＝7600（元）
（3）直接捐赠给某贫困大学生的捐款是不能在税前扣除的，所以应缴纳的个人所得税＝5000×（1－20%）×20%＝800（元）
（4）因为在出版物上署名，所以取得翻译收入属于稿酬所得，应缴纳的个人所得税＝10000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1120（元）
（5）超过免税标准的补偿金为：100000－15000×3＝55000（元），55000÷8－3500＝3375，使用税率是10%，速算扣除数是105，应缴纳的个人所得税＝（3375×10%－105）×8＝1860（元）
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问答题
某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2017年2月发生以下业务：
（1）销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元；
（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款（含税）合计58.5万元；
（3）为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰（共10条）作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元（未能分别核算金银首饰的销售额）；
（4）用若干金项链抵偿某工业企业的债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元，最高售价71万元；
（5）外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石（原矿）一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。
（其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％）
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
（1）计算销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税。
（2）计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。
（3）计算定制特定款式首饰应缴纳的消费税。
（4）计算用金项链抵偿债务应缴纳的消费税。
（5）计算该企业2月份应缴纳的增值税。
多项选择题
A.合同、协议约定作收入处理
B.合同、协议约定作资本金投入
C.企业应按公允价值确定该项资产的计税基础
D.会计上已做实际接受投资处理价值以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额作为所得
多项选择题
A.取得土地使用权缴纳的契税
B.占用耕地缴纳的耕地占用税
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发小区内的道路建设费用
多项选择题
A.向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目（作品）的制作和发行服务
B.向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
C.向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
D.境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人提供应税服务
多项选择题
A.所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
B.生物药品制造企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
C.企业购置的单位价值2万元以内的固定资产，允许2年内直线法计提折旧扣除
D.对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值超过100万元的，允许采取缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧
多项选择题
A.库存4年的车辆
B.免税条件消失的车辆
C.因不可抗力因素导致受损的车辆
D.行驶10万公里的试验车辆
多项选择题
A.A企业2018年1月可免征教育费附加及地方教育附加
B.B企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加
C.B企业2017年四季度均免征增值税
D.C企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加
多项选择题
A.甲企业应纳房产税78.93万元
B.甲企业应纳契税168万元
C.甲企业应纳印花税26010元
D.甲企业购置土地应纳城镇土地使用税73333.33元
多项选择题
A.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响
B.将股权转让给配偶
C.符合规定的本*企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让
D.将股权转让给侄子
