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问答题
2008年甲公司与其全资子公司乙公司之间发生了下列内部交易:
(1)2月19日,甲公司向乙公司销售A商品300000元,毛利率为15%,款项已存入银行。乙公司将所购商品作为管理用固定资产使用,该固定资产预计使用年限为5年,预计净残值为0,从2008年3月起计提折旧。
(2)5月12日,甲公司向乙公司销售B商品160000元,毛利率为20%,乙公司从甲公司购入的商品中60000元已在2008年12月31日前实现销售,其余尚未销售。
(3)12月31日,甲公司对乙公司的内部应收账款余额为80000元,按10%计提坏账准备。
要求:计算2008年甲公司应抵销的未实现利润、折旧额以及坏账准备。
问答题
明龙公司因经营不利申请破产清算,清算期间发生以下经济业务:
(1)处置固定资产获得收入450000元,固定资产账面价值500000元。处置固定资产应交营业税22500元。
(2)转让原购入的土地使用权,实际获得收入1000000元,该资产账面净值为600000元。处置无形资产应交营业税50000元。
(3)因处置上述资产,用银行存款交纳营业税72500元。
(4)将土地使用权转让收益转入清算损益。
要求:编制上述经济业务的会计分录。
问答题
甲公司2007年12月31日将一台账面价值3000000元、已提折旧1000000元的生产设备按2500000元的价格销售给乙公司,出售价款当日存入银行。同时与乙公司签订了一份融资租赁合同将该生产设备租回,租赁期为5年,未实现售后租回损益按平均年限法分5年摊销。假设不考虑相关税费。
要求:指出未实现损益应计入的科目、计算未实现售后租回损益的金额以及2008年未实现损益的摊销额。
问答题
2008年12月31日,某企业购入不需要安装的设备一台,购入成本为80000元,预计使用5年,预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧,因符合税法规定的税收优惠政策,允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同,年末未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25%。
要求:
(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础;
(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额。
问答题
汇源股份有限责任公司外币业务采用业务发生时的市场汇率进行折算,并按月计算汇兑损益。假设20x7年11月30日,市场汇率为1美元=7.40元人民币。有关外币账户期末余额见下:
要求:
(1)计算12月31日,银行存款、应收账款、短期借款、应付账款四个外币账户的外币和本币余额;
(2)计算应收账款账户的期末汇兑损益;
(3)计算应付账款账户的期末汇兑损益;
(4)计算短期借款账户的期末汇兑损益;
(5)计算银行存款账户的期末汇兑损益;
(6)编制期末损益调整的会计分录。
问答题