问答题

甲矿山开采企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2017年5月发生下列业务:
(1)开采稀土原矿并共生铁矿石,开采总量1000吨,其中稀土原矿650吨,本月对外销售稀土原矿300吨,每吨不含税价格0.8万元;本月对外销售铁矿石,取得不含税销售收入200万元。
(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100吨,每吨不含税价格1.6万元,向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费2万元(与销售额分别核算);后期又移送50吨稀土原矿继续加工稀土精矿,尚未销售。
(3)当月销售铜矿石原矿,取得不含税销售收入600万元,销售铜矿石精矿取得不含税销售收入1400万元。
(4)以部分稀土原矿作价86.5万元(含税)抵偿所欠供应商货款。
已知:按照市场法计算资源税,稀土矿原矿与精矿换算比为3.1,稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11%,铜矿精矿、铁矿精矿换算比均为2.1,铜矿石、铁矿石资源税税率均为5%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
<1>、甲企业业务(1)应缴纳资源税( )万元。

A.8万元;本月对外销售铁矿石,取得不含税销售收入200万元。
(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100吨,每吨不含税价格1.6万元,向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费2万元(与销售额分别核算);后期又移送50吨稀土原矿继续加工稀土精矿,尚未销售。
(3)当月销售铜矿石原矿,取得不含税销售收入600万元,销售铜矿石精矿取得不含税销售收入1400万元。
(4)以部分稀土原矿作价86.5万元(含税)抵偿所欠供应商货款。
已知:按照市场法计算资源税,稀土矿原矿与精矿换算比为3.1,稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11%,铜矿精矿、铁矿精矿换算比均为2.1,铜矿石、铁矿石资源税税率均为5%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
<1>、甲企业业务(1)应缴纳资源税(
B.24
B、89.20
C、81.20
D、83.20
<2>、甲企业业务(2)应缴纳资源税(
C.79
B、17.37
C、17.60
D、25.88
<3>、甲企业业务(3)应缴纳资源税(
D.00
B、133.00
C、100.00
D、46.20
<4>、甲企业业务(4)应缴纳资源税(
E.13
B、29.50
C、0
D、25.21
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问答题

某市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2017年5月发生以下业务:
(1)从国外进口一批散装高档化妆品,关税完税价格为280000元,关税税率为30%。
(2)将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套化妆品,本月销售4500套,每套不含税价格为600元。
(3)将上月购进的价值66000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工高档护肤类化妆品,支付不含税加工费8000元,日化厂无同类产品售价,加工产品已收回。
(4)以自产不含税价格25000元的高档修饰类化妆品,与自产不含税价格5000元的普通护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒销售,开具专用发票上注明销售额42000元。
(5)将一批自产高档护肤类化妆品用于职工福利,生产成本35000元,将新研制的高档修饰类化妆品用于广告样品,生产成本20000元,上述货物已全部发出,均无同类产品售价。第13页
已知:高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
<1>、该日化公司5月份应纳进口环节消费税( )元。

A.71
B、64235.29
C、78000.00
D、63548.92
<2>、该日化公司销售成套化妆品应纳消费税(
B.30
B、405000.00
C、340764.71
D、350807.25
<3>、受托方日化厂应代收代缴的消费税(
C.06
B、13058.82
C、14562.37
D、15857.14
<4>、该日化公司5月份应向税务机关缴纳消费税合计(
D.18
B、430570.59
C、363785.30
D、376526.48
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