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问答题
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某食品加工厂为一般纳税人,7月份发生以下业务:
(1)购进白糖等原料已入库,取得认证相符的专用发票上注明的税金0.91万元。购进农产品支付货款4万元,支付运费0.35万元;均取得可抵扣凭证,货已到。
(2)支付水、电、气等费用,取得认证相符的专用发票上注明的税金0.25万元。
(3)从境外购进食品用色素和果料等,由海关代征了增值税金,取得完税证上注明的税金1.5万元;从境外购进一台生产用检测仪免征关税;从境外进口一辆小轿车,海关代征了增值税2万元,取得完税证,完税证均认证合格。货已到。
(4)购进生产设备的修理用零部件,取得认证相符的专用发票上注明的税金0.02万元,货已到。购进面粉取得专用发票上注明的税额11.5万元,货已到,发票在认证中。
(5)售给某商厦一批食品,开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为9万元、1.53万元。售给小规模纳税人一批食品,开具的普通发票上注明的销售额2.34万元。均已收到货款。
(6)售给外地某商厦一批食品,开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为25万元和4.25万元,办好了委托银行的托收手续,货款尚未收到,货已发出。
要求:计算企业7月份应纳增值税额。
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某卷烟企业为增值税一般纳税人,本月资料如下:
(1)期初库存外购已税烟丝300万元;本期外购已税烟丝取得经认证的专用发票上注明价款2000万元;支付相关运费50万元,取得经税务机关认证的普通发票;
(2)生产领用库存烟丝2100万元,用于生产卷烟;
(3)销售卷烟1200箱给各专卖店,取得不含税收入3600万元,由于付款及时给予2%的折扣;销售卷烟800箱给商场,取得不含税价款2400万元,并支付运费120万元;
(4)取得商场购买卷烟延期付款补贴21.06万元;
(5)销售雪茄烟300箱,取得不含税收入600万元;以雪茄烟40箱换回轿车一辆;零售雪茄烟取得销售收入35.1万元;取得雪茄烟过期包装物押金7.02万元;
(6)月末盘存发现非正常损失库存烟丝32.79万元,其中含运费2.79万元;
试计算该烟厂当月应纳的增值税和消费税。(卷烟消费税比例税率为45%)
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某商贸公司为一般纳税人,4月发生下列业务:
(1)购入货物取得专用发票注明价款200万元,支付货物运输费用4万元,其中运费2.9万元,建设基金0.1万元,保险费1万元;
(2)销售货物收取不含税价款500万元,另外以旧换新向消费者个人销售货物80万元(已扣除收购旧货支付的价款6万元);
(3)外购一批广告性礼品,分送给客户,外购取得专用发票上注明价款8万元;
(4)将试制的一批新产品用于对外投资,成本价20万元;
(5)上月购进的已扣税的价值3万元的货物因保管不善被盗;
已知上月结转进项税额5万元,试计算当月应纳增值税额。
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某农机厂为增值税一般纳税人,5月份资料如下:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价款6万元;
(2)外购农机零配件,取得经认证的专用发票上注明价款10万元,本月生产领用了8万元;
(3)3月外购钢材一批,生产领用了4.5万元,基建工程领用了6万元(内含运费1395元);
(4)销售农机一批,不含税销售额28万元(其中有6万元上月已预收),另收取包装费5000元;
(5)销售一批农机配件,取得含税销售额2万元;
(6)为农民维修农机,开具普通发票上注明价款3万元。
试计算该厂5月份应纳的增值税。
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