资料：华源公司本月有关职工薪酬业务如下： (1)本月应发工资1000000元...

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资料：华源公司本月有关职工薪酬业务如下： (1)本月应发工资1000000元，其中：生产工人及车间管理人员的工资分别为500000元和100000元，公司管理部门人员的工资为150000元，公司专设销售机构人员的工资为75000元；建造厂房人员的工资为100000元；内部开发存货管理系统人员的工资为75000元，符合无形资产资本化条件。 (2)根据所在地政府规定，公司分别按上年月平均职工工资总额1000000元的9％，12％，2％，2％，0．8％和10．5％计算缴纳医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金；根据上年实际发生的职工福利费情况，公司预计本年应承担的职工福利费金额为职工工资总额的2％，受益对象为上述所有人员。公司还分别按工资总额的2％和1．5％计提工会经费和职工教育经费。 (3)按照有关规定，公司应向职工支付工资、奖金、津贴等1000000元，其中，代垫的家属药费、个人所得税分别为25000元和30000元，代扣水电费及房租费分别为18000元和17000元，其余部分通过银行划到各职工银行账户。此外，用现金向职工支付医药费23000元；支付工会运作费15000元和职工培训费12000元；通过银行缴纳社会保险费50000元和住房公积金40000元。要求：根据上述资料编制有关会计分录。

A.8％和10．5％计算缴纳医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金；根据上年实际发生的职工福利费情况，公司预计本年应承担的职工福利费金额为职工工资总额的2％，受益对象为上述所有人员。公司还分别按工资总额的2％和1．5％计提工会经费和职工教育经费。

参考答案：(1)借：生产成本 500 000 制造费用 100 000 管理费用 150 000 销售费用 75 000 在建工程 100 000 研发支出——资本化支出 75 000 贷：应付职工薪酬——工资 1 000 000(2)借：生产成本 209 000 制造费用41 800 管理费用 62 700 销售费用 31 350 在建工程41 800 研发支出——资本化支出 31 350 贷：应付职工薪酬——社会保险费 258 000 ——住房公积金 105 000 ——职工福利 20 000 ——工会经费 20 000 ——职工教育经费 15 000 (3)借：应付职工薪酬——工资 90 000 贷：其他应收款 25 000 应交税费——应交个人所得税 30 000 其他应付款——水电费 18 000 ——房租费 17 000 借：应付职工薪酬——工资 910 000 贷：银行存款 910 000 借：应付职工薪酬——职工福利 23 000 贷：库存现金 23 000 借：应付职工薪酬——工会经费 15 000 ——职工教育经费 12 000 贷：银行存款 27 000 借：应付职工薪酬——社会保险费 50 000 ——住房公积金40 000 贷：银行存款 90 000
借：生产成本500000制造费用100000管理费用150000销售费用75000在建工程100000研发支出——资本化支出75000贷：应付职工薪酬——工资1000000(2)借：生产成本209000制造费用41800管理费用62700销售费用31350在建工程41800研发支出——资本化支出31350贷：应付职工薪酬——社会保险费258000——住房公积金105000——职工福利20000——工会经费20000——职工教育经费15000(3)借：应付职工薪酬——工资90000贷：其他应收款25000应交税费——应交个人所得税30000其他应付款——水电费18000——房租费17000借：应付职工薪酬——工资910000贷：银行存款910000借：应付职工薪酬——职工福利23000贷：库存现金23000借：应付职工薪酬——工会经费15000——职工教育经费12000贷：银行存款27000借：应付职工薪酬——社会保险费50000——住房公积金40000贷：银行存款90000

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