问答题
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甲企业委托乙企业加工一批烟丝,甲企业提供原材料成本20万元,支付乙企业加工费3万元,乙企业按照企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元,甲企业将委托收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给消费者;25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂,另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为多少?(上述价格均不含增值税)
参考答案:
1)甲企业收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给消费者,没有超过受托方的计税价格,不需要缴纳消费税。
2)25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂,需要缴纳消费税=12*30%-36*25%*30%=0.9(万元)
3)另有5%因管理不善发生毁损,消费税不计也不抵。
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问答题
甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子,甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元,支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%,乙企业代收代缴消费税的组成计税价格是多少?
参考答案:
乙企业代收代缴消费税的组成计税价格=(12+1+0.87)÷(1-5%)=14.6(万元)
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问答题
某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)2014年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店,开具普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为多少万元?
参考答案:
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问答题
某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2014年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元;销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元,该押金于2013年12月收取,已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%,该企业当月应纳消费税多少万元?
参考答案:
木制一次性筷子属于消费税征税范围,其逾期的包装物押金需计入销售额计算消费税。该生产企业应纳消费税=12*5%+0.23÷...
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某百货公司为增值税一般纳税人,其黄金饰品部2014年2月直接零售金首饰3000克,每克零售价200元;以旧换新销售金首饰,收回旧首饰200克,换出新首饰600克,收取含税差价80000元,并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批,收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税多少元?
参考答案:
不含税销售额=(3000*200+80000+200*20)/(1+17%)=584615.38(元)应纳消费税=584...
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问答题
某酒厂(增值税一般纳税人)2014年1月份生产一种新型的白酒,用于奖励职工0.8吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨40000元,成本利润率为10%,白酒消费税定额税率为0.5元/500克,消费税比例税率为20%,该酒厂当月应缴纳的消费税为多少?
参考答案:
白酒为复合计税。从量计税=0.8*2000*0.5=800(元)从价计税=【0.8*40000*(1+10%)+800】...
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问答题
甲卷烟批发企业2013年1月批发销售卷烟500箱,其中批发给另一卷烟批发企业300箱,零售专卖店150箱,个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5%,甲企业应缴纳的消费税为多少?
参考答案:
(1)批发给另一批发企业300箱不用缴纳消费税。(2)卷烟批发环节为加征从价计税,甲企业应纳消费税=(150+50)*1...
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问答题
某制药厂(增值税一般纳税人)2014年1月生产医用酒精20吨,成本16000元,将5吨投入车间连续加工跌打正骨水,10吨对外销售,取得不含税收入10000元,企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200,000元,当期发生可抵扣增值税进项税额30000元。已知酒精适用的消费税税率为5%,该企业当期应纳增值税和消费税合计数为多少元?
参考答案:
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某酒厂(增值税一般纳税人)2013年2月将自产白酒1吨发放给职工作福利,无同类白酒的销售价格,其成本4000元/吨,成本利润率5%,则此笔业务应缴纳的消费税和涉及的增值税销项税额为多少元?
参考答案:
白酒为复合计算消费税。从量计税=1*2000*0.5=1000(元)白酒组成计税价格=【4000*(1+5%)+1000...
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问答题
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参考答案:
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2014年1月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利;将新研制的香水用于赠送客户,生产成本20000元。已知化妆品的成本利润率为5%,消费税税率为30%。上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2014年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税为多少元?
参考答案:
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