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下面是费尔德公司发生的部分经济业务:
3月8日,销售商品给加利,收到一张$4,000、10%、120天期的票据。
4月27日,收到米勒开出的$6,000、12%、90天期的票据以抵销其应付账款。
5月27日,将上述两张票据在银行贴现,贴现率14%。
7月7日,收到银行通知,加利拒付其票据。
7月26日,收到银行通知,米勒拒付其票据。以到期值加拒付手续费$15支付银行,并通知米勒对其票据的面值、利息及拒付手续费合计将按利率14%计息。
8月10日,收到米勒欠款(包括自7月26日至8月10日的利息)。
8月16日,收到亨利开来的12%、60天、$6000的票据以抵偿其欠款。
10月15日,亨利偿付其到期的票据款及利息。
假定结账日为12月31日:
(1)3/8应收票据:4000
销货:4000(该票据到期日为7/6)
(2)4/27应收票据:6000
应收账款:6000(该票据到期日为7/26)
(3)5/27加利的票据:到期价值=4000+4000×10%×120/360=$4133
贴现息=$4133×14%×40/360=$64.29
实得款额=4133—64.29=$4068.71
现金:4068.71
应收票据贴现:4000
利息收入:68.71
米勒的票据:到期价值=6000+6000×12%×90/360=$6180
贴现息=$6180×14%×60/360=$144.2
实得款额=6180—144.2=$6035.8
现金:6035.8
应收票据贴现:6000
利息收入:35.8
(4)7/7应收账款:4133
现金:4133
应收票据贴现:4000
应收票据:4000
(5)7/26应收账款:6195
现金:6195
应收票据贴现:6000
应收票据:6000
(6)8/10现金:6231
应收账款:6195
利息收入:($6195×14%×15/360)=36
(7)8/16应收票据:6000
应收账款:6000
(8)10/15现金:6120
应收票据:6000
利息收入:($6000×12%×60/360)=120
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a.赊销:$761,000
b.赊销收回现金:801,000
c.确认坏账冲销应收账款:1,400
d.上年11月10日已注销帕克坏账收回:1,200
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减备抵坏账:1546
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为下述经济业务编制会计分录:
1月1日,签发支票100美元,设置零用现金。1月15日,签发支票85美元补足零用现金。当天库存零用现金余额为15美元。已支付的账单如下:
购货运费:20.50
办公用品费:14.50
修理费:28.20
邮费:21.80
1月30日,签发支票补足零用现金,并将零用现金增至150美元,当天库存现金余额为38美元。已支付的账单如下:
邮费:11.20
广告费:24.50
其他杂项支出:26.30
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现金:10210
应收票据:10000
利息收入:210
应收账款:6400
现金:6400