多项选择题X 纠错 X市税务局稽查局审理部门于2019年5月12日接到检查人员移交的W公司虚开增值税专用发票案件,随案卷移交证明W公司虚开发票违法事实成立的相关证据。5月18日,经审理认定,W公司在没有实际业务的情况下向下游3家公司虚开增值税专用发票16份,涉及金额149万元,涉及税额24.99万元。该案件经集体审理和重大税务案件审理委员会审理,做出对W公司虚开增值税发票的行为处罚30万,依法将该案件移送相关机关,并向受票企业所在地主管税务机关发出协查的处理意见。该案件结案后,审理部门于7月23日将案卷资料进行归档。
根据上述资料,回答以下问题:
A.案卷管理岗
B.案卷管理领导岗
C.稽查局分管领导
D.稽查局局长
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多项选择题
A.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金
B.虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金
C.虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产
D.税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在1万元以上不满10万元的,可处三年以下有期徒刑或者拘役
多项选择题
A.进、销项不一致的商贸企业的证据资料
B.特殊商品生产资质证明资料
C.上、下游企业货物名称、数量、收货人、发货人等要素不一致的销货清单、出入库记录等资料
D.委托加工业务真实性证据资料
E.委托方出具的虚开发票证据资料
单项选择题
A.高度盖然性证明标准
B.明显优势证明标准
C.较高盖然性证明标准
D.排除合理怀疑证明标准
单项选择题
A.调查货物真实性的证据
B.调查生产能力的证据
C.调查交易资金的证据
D.已损毁的账簿的复印件
多项选择题
A.甲企业涉嫌犯罪,应当移送相关机关
B.审理实施岗对拟移送司法机关的甲案件,应当先按规定的程序提请稽查局集体审理
C.认为甲企业税收违法行为涉嫌犯罪需要移送的,经稽查局稽查局局长批准后,进行涉嫌犯罪案件移送
D.做出移送决定的,需在3日内将相关材料向同级相关机关移送
E.依法移送相关机关的,应附送《涉嫌犯罪案件移送书》、《税务稽查报告》、《税务行政处罚决定书》、涉嫌犯罪的主要证据材料复制件、补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据等复制件
单项选择题
A.不应举行,因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准
B.不应举行,因为甲企业的申请已经过期
C.应当举行,因为甲企业的申请虽已过期,但甲企业可能确有重要证据需要通过听证程序提交
D.应当举行,因为本案达到了举行听证所要求的罚款数额标准,且甲企业的申请并未过期
单项选择题
A.稽查局在作出行政处罚决定之前,应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,并告知当事人依法享有的权利
B.甲企业提出口头陈述、申辩意见时,告诉当事人应当提供书面陈述申辩意见
C.甲企业提岀陈述、申辩的意见,审理实施岗应当制作《陈述申辩笔录》
D.审理实施岗应当对甲企业提岀的陈述申辩意见以及案卷材料进行复核,并根据复核情况制作《陈述申辩意见复核报告》
单项选择题
A.适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件
B.税务行政处罚的履行方式和期限
C.认定的税收违法事实和性质
D.拟作出的税务行政处罚
单项选择题
A.检查人员按照法定期限归还企业账簿、凭证等材料
B.本案中,审理时限未超过规定期限
C.举行听证的时间符合相关法律法规要求
D.本案中《税务行政处罚决定书》载明解缴罚款的时限符合法定要求
E.本案中,被诉单位在法定期限内向人民法院提交了作出行政处罚的证据和所依据的法律法规等书面材料
单项选择题
A.检查人员现场盘点存货后,回单位补作笔录,符合相关要求
B.本案中,企业累计补缴税款16.8万元,且超过应纳税款总额10%,应予以移送相关机关
C.本案中,听证可以由检查该案件的检查科科长主持
D.本案中,由于复议机关未能在规定期限内作出复议决定,企业以原行政处罚行为发起行政诉讼的,应该以跨区域稽查局为被告