单项选择题X 纠错
甲公司为增值税一般纳税人,适用的货物增值税税率为17%,营业税税率为5%。2016年5月发生部分经济业务:
(1)2日,外购原材料一批,取得货物增值税专用发票注明的价款为230万元,增值税税额为39.1万元,支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为3万元,增值税税额为0.33万元,原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。
(2)5日,将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品(非金银首饰的应税消费品)。发出原材料的成本为22万元,支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税税额为5.1万元,乙公司按税法规定代收代缴的消费税为13万元。收回的A产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。
(3)19日,将办公楼整体对外出租,取得月租金收入为25万元。
(4)20日,将闲置的一处仓库对外转让,取得转让收入300万元。已知该仓库的原值为1200万元,已提折旧1000万元。
(5)30日,计提营业税金及附加。已知当月应当交纳的增值税为38.6万元、营业税20万元、印花税25万元、城市维护建设税14.88万元、教育费附加6.38万元。
A.41.26
B.66.26
C.104.86
D.79.86
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多项选择题
A.借:固定资产清理200 累计折旧1000 贷:固定资产1200
B.借:银行存款300 贷:固定资产清理300
C.借:固定资产清理15 贷:应交税费——应交营业税15
D.借:固定资产清理85 贷:营业外收入85
多项选择题
A.企业将办公楼出租属于非日常行为,应当将租金收入计入营业外收入中
B.企业将办公楼出租应当作为投资性房地产核算
C.取得租金收入应计入某他业务收入中
D.出租所交纳的营业税计入营业税金及附加中
单项选择题
A.借:原材料230 应交税费——应交增值税(进项税额)39.43 销售费用3 贷:银行存款272.43
B.借:原材料233 应交税费——应交增值税(进项税额)39.43 贷:银行存款272.43
C.借:原材料233.33 应交税费——应交增值税(进项税额)39.1 贷:银行存款272.43
D.借:原材料230 应交税费——应交增值税(进项税额)39.1 销售费用3.33 贷:银行存款272.43
多项选择题
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B.支付上月工资应减少应付职工薪酬金额为326万元
C.企业向困难职工支付的补助金应根据受益对象计入相关成本或费用中
D.企业月末不应当计提职工福利费
多项选择题
A.借:生产成本190 制造费用28.33 管理费用82 销售费用55 贷:应付职工薪酬——工资355.33
B.借:生产成本3.8 制造费用0.57 管理费用1.64 销售费用1.1 贷:应付职工薪酬——工会经费7.11
C.借:生产成本4.75 制造费用0.71 管理费用2.05 销售费用1.38 贷:应付职工薪酬——职工教育经费8.89
D.借:生产成本10 制造费用5 管理费用12 销售费用5 贷:应付职工薪酬——职工福利费32
多项选择题
A.借:应付职工薪酬326 贷:银行存款326
B.借:应付职工薪酬326 贷:银行存款313.4应交税费——应交个人所得税12.6
C.借:管理费用20 贷:库存现金20
D.借:应付职工薪酬20 贷:库存现金20
多项选择题
A.企业当期计入管理费用的金额为22.55万元
B.企业当期计入应付职工薪酬的金额为23.55万元
C.企业当期计入累计折旧的金额为22.55万元
D.企业当期计入管理费用的金额为23.55万元
多项选择题
A.借:应付职工薪酬91.26 贷:主营业务收入78 应交税费——应交增值税(销项税额)13.26
B.借:主营业务成本80 贷:库存商品80
C.借:存货跌价准备5 贷:主营业务成本5
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多项选择题
A.7月2日: 借:银行存款100 贷:预收账款100
B.7月22日: 借:应付账款255 贷:应付票据255
C.7月22日: 借:财务费用2 贷:银行存款2
D.7月31日: 借:财务费用25 贷:应付利息25