1、退货及折让的业务处理程序
（1）由储存部门或用料部门填制“请购单；
（2）由采购部门填制“订购单”或其他契约；
（3）由检验部门验收并编制验收报告；
（4）储存部门对照验收报告收料入库，如有差异应报告给会计部门；
（5）会计部门比较购货订单、验收报告及卖方发票，发票经核准后付款；
（6）凭证移送出纳处付款。
2、退货及折让流程的控制点
（1）退货及折让发生时，应由双方协商解决；
（2）由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门，作为处理依据；
（3）送交会计部门的通知单，可作为冲减应付账款的凭证。

1、建立完整的采购登记制度；
2、请购与审批控制设计。

1、职责分工与授权批准设计；
2、授权制度和审核批准制度设计；
3、采购与验收控制设计；
4、付款控制设计。