问答题X 纠错 某物流公司将企业拥有的一项非专利技术的使用转让给A公司,租期一年,价款60000元。该项非专利技术的账面原值为100000元,估计受益期为5年,发生转让服务费2000元。
(1)收到转让价款时:
借:银行存款 60000
货:其他业务支出 60000
(2)支付转让服务费时:
借:其他业务支出 2000
货:银行存款 2000
(3)摊销该项非专利技术的价值时:摊销价值=100000/5=20000(元)
借:其他业务支出 20000
货:无形资产---非专利技术 20000
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会计分录:
借:利润分配----应付普通股股利 80000
货:应付股利 80000
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借:本年利润 500000
货:利润分配-----末分配利润 500000
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某物流公司2005年度利润总额为1200000元,所得税税率为33%。2005年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有:
(1)2005年1月2日开始计提折旧的一项固定资产,成本为600000元,使用年限为10年,净残值为零。会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)对外提供非公益性现金捐赠300000。
(3)应付违反环境法规定罚款2400000元。
会计分录:
借:所得税 574200
递延所得税 19800
货:应交税金 594000
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某物流公司2005年度利润总额为1200000元,所得税税率为33%。2005年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有:
(1)2005年1月2日开始计提折旧的一项固定资产,成本为600000元,使用年限为10年,净残值为零。会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)对外提供非公益性现金捐赠300000。
(3)应付违反环境法规定罚款2400000元。
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某物流公司2005年度利润总额为1200000元,所得税税率为33%。2005年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有:
(1)2005年1月2日开始计提折旧的一项固定资产,成本为600000元,使用年限为10年,净残值为零。会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)对外提供非公益性现金捐赠300000。
(3)应付违反环境法规定罚款2400000元。
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某物流公司收到一份面额为60000元的不带息商业承兑汇票,签发日为2005年4月15日,到期日为2005年8月15日,因业务需要,于2005年5月15日向银行申请贴现。该票据贴现不带追索权,贴现月利息率为10‰。
根据上述资料,计算该票据贴现金额并编制贴现的会计分录。问答题
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