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H公司2011 年度有关损益类账户累计发生额如下: 
主营业务收入(贷方) 12000万元         
其他业务收入(贷方) 1500万元 
主营业务成本(借方) 6500万元          
其他业务成本(借方) 1000万元 
营业税金及附加(借方) 20万元           
销售费用(借方) 200万元 
管理费用(借方) 1571万元             
财务费用(借方) 415万元 
资产减值损失(借方) 309万元             
投资收益(贷方) 315万元  
营业外收入(贷方)   500万元            
营业外支出(借方) 197万元  
所得税费用(借方) 1103万元 
公司年初有禾分配利润2000万元,年末按本年净利润的10%提取法定盈余公积,本年度未向投资者分配现金股利。  要求计算H公司2011年度的下列指标(列示计算过程)

参考答案:

营业成本=主营业务成本+其他业务成本=6500+1000=7500 万元

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问答题

H公司2011 年度有关损益类账户累计发生额如下: 
主营业务收入(贷方) 12000万元         
其他业务收入(贷方) 1500万元 
主营业务成本(借方) 6500万元          
其他业务成本(借方) 1000万元 
营业税金及附加(借方) 20万元           
销售费用(借方) 200万元 
管理费用(借方) 1571万元             
财务费用(借方) 415万元 
资产减值损失(借方) 309万元             
投资收益(贷方) 315万元  
营业外收入(贷方)   500万元            
营业外支出(借方) 197万元  
所得税费用(借方) 1103万元 
公司年初有禾分配利润2000万元,年末按本年净利润的10%提取法定盈余公积,本年度未向投资者分配现金股利。  要求计算H公司2011年度的下列指标(列示计算过程)

营业收入。

参考答案:

营业收入=主营业务收入+其他业务收入= 12000+1500=13500 万元

问答题

T 公司2009 年度的有关资料如下:  全年实现税前利润6 00万元。本年度核算的收支中,有购买国债本年确认利息收入2 0万元;税款滞纳金支出1 0万元;年初购入一批存货,采购成本80万元,年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税税率为2 5 %,递延所得税年初余额为0 ;无其他纳税调整事项。  另外,年末公司董事会决定分别按1 0 %、8 %的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的40%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。  要求根据上述资料,计算T公司的下列指标(列示计算过程)

年末应向投资者分配的现金利润。

参考答案:

年末应付利润= 本年净利润451. 25 万元*40%=180.5万元

问答题

T 公司2009 年度的有关资料如下:  全年实现税前利润6 00万元。本年度核算的收支中,有购买国债本年确认利息收入2 0万元;税款滞纳金支出1 0万元;年初购入一批存货,采购成本80万元,年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税税率为2 5 %,递延所得税年初余额为0 ;无其他纳税调整事项。  另外,年末公司董事会决定分别按1 0 %、8 %的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的40%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。  要求根据上述资料,计算T公司的下列指标(列示计算过程)

年末提取的盈余公积。

参考答案:年末提取盈余公积= 本年净利润451. 25 万元*(10%+8%)=81. 2...

问答题

T 公司2009 年度的有关资料如下:  全年实现税前利润6 00万元。本年度核算的收支中,有购买国债本年确认利息收入2 0万元;税款滞纳金支出1 0万元;年初购入一批存货,采购成本80万元,年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税税率为2 5 %,递延所得税年初余额为0 ;无其他纳税调整事项。  另外,年末公司董事会决定分别按1 0 %、8 %的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的40%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。  要求根据上述资料,计算T公司的下列指标(列示计算过程)

年末的递延所得税资产或负债。

参考答案:存货项目发生递延所得税资产=(账面价值75万元一计税基础8 0万元) * 2 5...

问答题

T 公司2009 年度的有关资料如下:  全年实现税前利润6 00万元。本年度核算的收支中,有购买国债本年确认利息收入2 0万元;税款滞纳金支出1 0万元;年初购入一批存货,采购成本80万元,年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税税率为2 5 %,递延所得税年初余额为0 ;无其他纳税调整事项。  另外,年末公司董事会决定分别按1 0 %、8 %的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的40%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。  要求根据上述资料,计算T公司的下列指标(列示计算过程)

全年应交所得税额。

参考答案:

年应交所得税=595 万元*25%=148.75 万元

问答题

T 公司2009 年度的有关资料如下:  全年实现税前利润6 00万元。本年度核算的收支中,有购买国债本年确认利息收入2 0万元;税款滞纳金支出1 0万元;年初购入一批存货,采购成本80万元,年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税税率为2 5 %,递延所得税年初余额为0 ;无其他纳税调整事项。  另外,年末公司董事会决定分别按1 0 %、8 %的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的40%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。  要求根据上述资料,计算T公司的下列指标(列示计算过程)

年度纳税所得额。

参考答案:年纳税所得额= 6 0 0 - 2 0 十10+5...

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