问答题X 纠错
已知公司1- 12月20日有关损益类账户累计发生额，12月21—31日发生的业务如下：
公司1-12月20日有关损益类账户累计发生额
⑴将暂时闲置的机器出租，本月租金收入1万元已收妥并存入银行；该机器本月应计提折旧6000元。
⑵销售商品一批，价款50 000元、增值税8 500元，款项已全部收妥并存入银行。该批商品成本为40 000元。
⑶支付本季短期借款利息6500元，经查，前2个月已预提4 000元。
⑷本月应交所得税25000元。
对12月发生的上述业务编制会计分录
1）借：银行存款 10 000
贷：其他业务收入 10 000
借：其他业务成本 6 000
贷：累计折旧 6 000
2）借：应收账款 58 500
贷：主营业务收入 50 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500
同时，
借：主营业务成本 40 000
贷：库存商品 40 000
3）借：应付利息 4 000
财务费用 2 500
贷：银行存款 6 500
4）借：所得税费用 25 000
贷：应交税费—应交所得税 25 000
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2010年2月8日销售商品一批，不含税价款50万元，增值税17%，商品成本30万元，合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。2月15日购货方按规定付款。5月9日该批商品因质量问题被全部退回，货款尚未退还购货方。不考虑其他税费，也不考虑增值税的现金折扣。
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②A所持有的H公司股票作为交易性金融资产管理，账面价值20万元、公允价值28万元，持有期内尚未确认公允价值变动损益。B公司对受让的存货与股票分别作为存货与可供出售金融资产核算和管理，对该项债权已计提坏账准备150 000元。不考虑其他相关税费。
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