问答题X 纠错
某企业该项业务涉及固定资产。一般企业固定资产内部控制制度总体措施是:
(1)权责分配和职责分工应当明确,机构设置和人员配置应当科学合理。(2)固定资产取得依据应当充分适当,决策和审批程序应当明确。(3)固定资产业务各环节的控制流程应当清晰,固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、淘汰处置等应当有明确规定。(4)固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定。
其内控制度设计要点应包括:(1)取得与验收(2)使用(3)维护(4)改造(5)清查(6)处置。
该项业务的核算方法应包括以下内容:(1)接受捐赠的固定资产作价的合理性。由于捐赠方无法提供该固定资产的有关凭证,应按以下顺序确定入账价值:同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费,作为入帐价值;同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值,作为入帐价值。(2)移交手续和验收手续是否合法。(3)该投资企业接受捐赠固定资产应转入资本公积的金额,借记:“待转资产价值”帐户,贷记“资本公积——其他资本公积”帐户。
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下面是某公司在差旅费方面的内部控制制度,对其出差报销标准和审批手续进行分析。
(1)住宿公司全体人员平均每天不能超过100元。
(2)出差补助按出差起止时间每天补助20元。
(3)车船票按出差规定的往返地点、里程,凭票据核准报销。
(4)市内交通费控制在人均每天10元以内,凭票据报销。
(5)其他杂费其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等,控制在人均每天50元以内,凭票据报销。
(6)报销审批手续根据出差人员事先整理好的报销单据,报财务经理审核后,才能报销。
(7)特别规定出差乘坐飞机需要部门经理批准,连续3个月亏损的单位的人员出差,一律不准乘坐飞机。
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