问答题X 纠错
各个调整项目如下:
准予扣除的工资总额=660×12×100=792000
应调增应纳税所得额1200000-792000=408000(元)
准予扣除的三项费用=792000×(2%+14%+1.5%)=15840+110880+11880=138600
应调增应纳税所得额(24000+168000+18000)-138600=71400(元)
在建工程借款利息不得作税前扣除,应调增应纳税所得额60000元
准予扣除的向非银行金融机构的借款利息=800000×5%=40000
应调增应纳税所得额96000-40000=56000(元)
准予扣除的业务招待费=90000
应调增应纳税所得额100000-90000=10000(元)
非广告性赞助、税收滞纳金和罚款不得作为税前费用扣除
应调增应纳税所得额50000+40000=90000(元)
国债利息收入可作税前扣除
应调减应纳税所得额50000元
调整后的应纳税所得额
=5000000+408000+71400+60000+56000+10000+90000-50000
=5645400(元)
应纳所得税额=5645400*33%=1862982(元)
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