问答题X 纠错
1、本月应交的增值税额=-1250－3400＋16150＋85＋170＋1700=13455（元）
2、月末应交未交的增值税额=13455－12000=1455（元）
3、（1）借：原材料20000
应交税费——应交增值税（进项税额）3400
贷：银行存款23400 （2）借：银行存款111150
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）95000
主营业务收入16150
（3）借：在建工程970
贷：库存商品800
应交税费——应交增值税（销项税额）170
（4）借：应付股利9700
贷：主营业务收入8000
应交税费——应交增值税（销项税额）1700
借：主营业务成本8000 贷：库存商品8000
（5）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢585
贷：原材料500
应交税费——应交增值税（进项税额转出）85
借：管理费用585
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢585
（6）借：应交税费——应交增值税（已交税金）12 000
贷：银行存款 12 000
（7）借：应交税费——应交增值税（转出应交未交增值税）1455
贷：银行存款 1455
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问答题
乙企业于一年前由投资者A和投资者B共同出资成立，每人出资200000元，各占50%的股份。4月30日“资本公积”贷方余额12000元，其中，拨款转入2000元，股权投资准备10000元。5月份发生如下与资本公积有关的业务（所涉及款项全部以银行存款收支）：
1、5月1日投资者A和投资者B决定吸收C、D两位新投资者加入乙企业。经有关部门批准后，乙企业实施增资，将注册资本增加到800000元。经四方协商，一致同意，完成下述投入后，各占乙企业1／4的股份。各投资者的出资情况如下：
（1）投资者C以25000美元投入乙企业作为增资，约定汇率1美元=人民币8元。5月11日收到此款项时的汇率为1美元=人民币7.6元。
（2）投资者D以一批原材料投入甲公司作为增资，双方确认的价值为205000元，税务部门认定应交增值税额为34850元。投资者B已开具了增值税专用发票。
2、5月15日由于发生火灾接受现金捐赠2000元；接受材料捐赠，专用发票上注明价款为3000元，增值税为510元。
3、5月25日乙企业将上述接受捐赠的材料一半对外出售，价款为1800元，增值税为306元。
4、5月28日，乙企业将其持有的一笔长期股权投资（成本为100000元，损益调整为贷方1200元，股权投资准备为借方480元）对外出售，其收回价款100090元。
5、5月31日转销无法偿还的应付账款1360元。
要求：
1、编制上述业务的会计分录（资本公积、长期股权投资、应交税费科目应写出明细账）；
2、计算资本公积的期末余额；
3、计算5月31日可用来转增资本的资本公积。
