问答题X 纠错
（1）甲居民企业与非居民企业A签订的与利息所得有关的合同，如果未按照合同约定的日期支付上述所得款项，或者变更或修改合同延期支付，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税：240×10％=24（万元）。
（2）甲居民企业与非居民企业B签订的与特许权使用费所得有关的合同，如果企业上述到期未支付的所得款项，不是一次性计入当期成本、费用，而是计入相应资产原价，在该类资产投入使用后分期摊人成本、费用，分年度在企业所得税前扣除的，应在企业计人相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税：500×10％=50（万元）。
（3）甲居民企业与非居民企业C签订的与租金所得有关的合同，如果企业在合同约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税：360×10％=36（万元）。
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