问答题X 纠错
（1）甲企业管理部门及生产部门用房应纳房产税：应纳税额=4600×（1-30％）×1.2％=38.64（万元）
（2）甲企业自建房屋应纳房产税：
应纳税额=320×（1-30％）×1.2％÷12×9=2.02（万元）
（3）甲企业用于对外投资的A闲置房产应纳房产税：
应纳税额=300×（1-30％）×1.2％÷12×5+14×12％=2.73（万元）
（4）甲企业出典给某金融机构的B闲置房产应纳房产税：
1～6月甲企业应纳房产税=180×（1-30％）×1.2％÷12×6=0.76（万元）
7～12月该金融机构应纳房产税=180×（1-30％）×1.2％÷12×6=0.76（万元）
（5）甲企业融资租赁的C闲置房产应纳房产税：
1～6月甲企业应纳房产税=250×（1-30％）×1.2％÷12×6=1.05（万元）
7～12月丙企业应纳房产税=250×（1-30％）×1.2％÷12×6=1.05（万元）
（6）甲企业转让D闲置房产应纳房产税：
应纳税额=130×（1-30％）×1.2％÷12×8+8×12％=1.69（万元）
所以：2016年度甲企业应纳房产税=38.64+2.02+2.73+0.76+1.05+1.69=46.89（万元）
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问答题
某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2017年5月出售一幢自建写字楼，开具增值税专用发票取得不合税销售收入8000万元。建造开发该写字楼有关支出如下：
（1）取得土地使用权支付的地价款为830万元，按国家统一规定交纳的有关费用为12万元。（取得了合规的支付凭证）
（2）房地产开发成本为2200万元（不合税），与开发成本相关的购进项目取得的增值税专用发票上注明的增值税款280万元（其中2016年6月110万元，7月80万元，9月70万元；2017年5月20万元）。
（3）上期增值税留抵额196万元；当月其他可抵扣增值税款33万元。
说明：①该写字楼《施工许可证》注明的开工日期为2016年5月；②该公司因同时建造别的商品房，不能按该写字楼计算分摊银行贷款利息支出。该公司所在地政府确定的费用扣除比例为10％；③取得的增值税抵扣凭证当期均已通过认证并按规定申报抵扣；④城建税税率7％，教育费附加征收率3％，地方教育附加征收率2％，印花税税率0．5‰。
要求：计算该公司转让该写字楼当月应纳的增值税和土地增值税。
问答题
2016年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
（1）2013年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。
（2）2014年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元；小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元）。
（3）2015年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，未开具发票。
（4）2016年1月该项目已销售可售建筑面积的90％，共计取得收入54000万元；可售建筑面积的10％以成本价出售给本企业职工。
（5）该企业已按照2％的预征率预缴土地增值税1080万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为3％。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题
2016年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
（1）2013年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。
（2）2014年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元；小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元）。
（3）2015年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，未开具发票。
（4）2016年1月该项目已销售可售建筑面积的90％，共计取得收入54000万元；可售建筑面积的10％以成本价出售给本企业职工。
（5）该企业已按照2％的预征率预缴土地增值税1080万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为3％。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题
2016年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
（1）2013年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。
（2）2014年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元；小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元）。
（3）2015年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，未开具发票。
（4）2016年1月该项目已销售可售建筑面积的90％，共计取得收入54000万元；可售建筑面积的10％以成本价出售给本企业职工。
（5）该企业已按照2％的预征率预缴土地增值税1080万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为3％。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
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（5）该企业已按照2％的预征率预缴土地增值税1080万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为3％。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
允许扣除的土地使用权支付的金额=18000×(1+3％)=18540(万元)
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（2）2014年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元；小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元）。
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（其他相关资料：当地适用的契税税率为3％。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题
某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12000万元；2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5％0，成新度折扣率60％）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题
某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12000万元；2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5％0，成新度折扣率60％）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=4800+3000+660+6=8466(万元)
问答题
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要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算土地增值税时可扣除的印花税=12000×0．5‰=6(万元)
