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中国公民李某为某股份公司职员,该公司实行企业年金制度,2016年12月李某收入情况如下:
(1)当月应发工资8000元,当月取得季度奖4500元,另取得用于购买企业国有股权的劳动分红5000元。
李某所在公司企业年金缴纳办法为按本单位职工上一年度月平均工资计算,个人缴纳6%,单位缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12,均计入李某个人企业年金账户。本公司2015年度职工月平均工资为7200元,李某所在城市2015年度月平均工资为4600元。
(2)当月取得全年一次性年终奖86400元,该企业为李某定率负担60%年终奖应纳的个人所得税款。
(3)假定12月1日将拥有的48000股股票期权行权,每股授权价10元(当日市场收盘价14元),该个人取得来源于境内的股票期权时在该公司实际工作期间为6个月。
(4)通过二级市场出售自己持有的该公司限售股,取得转让收入12万元,无法准确计算全部限售股成本原值。
(5)当月将位于市区的两处住房中的一处非普通住房转让,取得收入120万元,该房上一年购进价格100万元,销售过程中缴纳相关费用5000元,并交纳了增值税、城建税等附加税。
(6)与某房地产企业签订合同,购买其商业房,市场价格为250万元,合同约定成交价格200万元,但自12月份开始的未来两年内,商品房无偿提供房地产企业对外出租。
(7)当月取得建筑工程设计费30000元,同时从中拿出9000元通过市民政局捐赠给受灾地区。
要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。

参考答案:

未含雇主负担税款的全年一次性奖金收入86400÷12=7200(元),查不含税级距对应的税率表,适用第3级“超过4155元至7755元的部分”,适用税率20%,速算扣除数555元。
应纳税所得额=(未含雇主负担税款的全年一次性奖金收入-当月工资薪金低于费用入-当月工资薪金低于费用
扣除标准的差额-不含税级距的速算扣除数A×雇主负担比例)÷(1-不含税级距的适用税率A×雇主负担比例)=(86400-555×60%)÷(1-20%×60%):97803.41(元)含税的应纳税所得额97803.41÷12=8150.28(元),查含税级距对应的税率表,适用第3级“超过4500元至9000元的部分”,适用税率20%,速算扣除数555元。应纳税额=应纳税所得额×适用税率B-速算扣除数B=97803.41×20%-555=19005.68(元)
由于该企业为李某负担全年一次性奖金60%的个人所得税税款,因此李某实际缴纳税额为7602.27元(19005.68-19005.68x60%)

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问答题

中国公民李某为某股份公司职员,该公司实行企业年金制度,2016年12月李某收入情况如下:
(1)当月应发工资8000元,当月取得季度奖4500元,另取得用于购买企业国有股权的劳动分红5000元。
李某所在公司企业年金缴纳办法为按本单位职工上一年度月平均工资计算,个人缴纳6%,单位缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12,均计入李某个人企业年金账户。本公司2015年度职工月平均工资为7200元,李某所在城市2015年度月平均工资为4600元。
(2)当月取得全年一次性年终奖86400元,该企业为李某定率负担60%年终奖应纳的个人所得税款。
(3)假定12月1日将拥有的48000股股票期权行权,每股授权价10元(当日市场收盘价14元),该个人取得来源于境内的股票期权时在该公司实际工作期间为6个月。
(4)通过二级市场出售自己持有的该公司限售股,取得转让收入12万元,无法准确计算全部限售股成本原值。
(5)当月将位于市区的两处住房中的一处非普通住房转让,取得收入120万元,该房上一年购进价格100万元,销售过程中缴纳相关费用5000元,并交纳了增值税、城建税等附加税。
(6)与某房地产企业签订合同,购买其商业房,市场价格为250万元,合同约定成交价格200万元,但自12月份开始的未来两年内,商品房无偿提供房地产企业对外出租。
(7)当月取得建筑工程设计费30000元,同时从中拿出9000元通过市民政局捐赠给受灾地区。
要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。

计算李某当月工资、季度奖、劳动分红及企业年金应缴纳的个人所得税。

参考答案:企业年金单位缴费部分,未超过规定标准,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税个人缴费部分超标准:7200×6%-720...

问答题

某在境内无住所的外籍个人2017年度取得以下所得:
(1)从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费10000元(人民币,下同),并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税1300元。
(2)从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元,已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元。
(3)从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元。
(4)从境内取得有境内某单位支付的财产转让净所得50000元。
要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。

假设该外籍个人在境内尚未住满90天,计算该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税。

参考答案:因该外籍个人未住满90天,所以该项所得免税。因该外籍个人未住满90天,所以该项所得也免税。因该外籍个人未住满90天,所以...

问答题

某在境内无住所的外籍个人2017年度取得以下所得:
(1)从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费10000元(人民币,下同),并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税1300元。
(2)从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元,已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元。
(3)从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元。
(4)从境内取得有境内某单位支付的财产转让净所得50000元。
要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。

假设该外籍个人在境内住满90天但未住满1个纳税年度,计算该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税。

参考答案:因该外籍个人未住满1年,所以该项所得免税。因该外籍个人未住满1年,所以该项所得也免税。境外企业支付的劳务报酬所得应缴个人...

问答题

某在境内无住所的外籍个人2017年度取得以下所得:
(1)从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费10000元(人民币,下同),并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税1300元。
(2)从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元,已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元。
(3)从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元。
(4)从境内取得有境内某单位支付的财产转让净所得50000元。
要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。

假设该外籍个人已在境内居住满1个纳税年度但未住满5个纳税年度,计算该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税。

参考答案:因该外籍个人只住满1年未住满5年,所以该项所得免税。该外商投资企业支付的劳务报酬所得应缴个人所得税=20000×(1-2...

问答题

某在境内无住所的外籍个人2017年度取得以下所得:
(1)从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费10000元(人民币,下同),并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税1300元。
(2)从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元,已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元。
(3)从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元。
(4)从境内取得有境内某单位支付的财产转让净所得50000元。
要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。

假设该外籍个人已在境内连续居住满5个纳税年度,计算该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税。

参考答案:特许权使用费应缴个人所得税=10000×(1-20%)×20%-1300=300(元)该外商投资企业支付的劳务报酬所得应...

问答题

中国公民陈某是某单位退休职工,2017年收入情况如下:
(1)每月退休工资4000元,同时本年1~6月在A单位兼职每月工资4900元。
(2)翻译中篇小说一部,取得收入5000元;再出版中篇小说一部,取得收入6000元;该小说出版后在A杂志连载(本年已连载结束),取得收入5000元,同时该小说在B报纸连载(本年未连载结束),取得收入5000元。
(3)银行定期两年的储蓄存款利息收入1500元;国债利息收入1000元;国债转让收入5000元,原购入价格3000元。
(4)在A国讲学取得收入30000元(人民币,下同),在B国出版书画集取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3600元和8200元。

计算境外所得的在我国应补缴的个人所得税。

参考答案:A国所得扣除限额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)A国所得应补缴个人所得税=5200-360...

问答题

中国公民陈某是某单位退休职工,2017年收入情况如下:
(1)每月退休工资4000元,同时本年1~6月在A单位兼职每月工资4900元。
(2)翻译中篇小说一部,取得收入5000元;再出版中篇小说一部,取得收入6000元;该小说出版后在A杂志连载(本年已连载结束),取得收入5000元,同时该小说在B报纸连载(本年未连载结束),取得收入5000元。
(3)银行定期两年的储蓄存款利息收入1500元;国债利息收入1000元;国债转让收入5000元,原购入价格3000元。
(4)在A国讲学取得收入30000元(人民币,下同),在B国出版书画集取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3600元和8200元。

计算利息收入和国债收入应缴纳的个人所得税。

参考答案:

存款和国债收入应缴纳的个人所得税=(5000-3000)×20%=400(元)

问答题

中国公民陈某是某单位退休职工,2017年收入情况如下:
(1)每月退休工资4000元,同时本年1~6月在A单位兼职每月工资4900元。
(2)翻译中篇小说一部,取得收入5000元;再出版中篇小说一部,取得收入6000元;该小说出版后在A杂志连载(本年已连载结束),取得收入5000元,同时该小说在B报纸连载(本年未连载结束),取得收入5000元。
(3)银行定期两年的储蓄存款利息收入1500元;国债利息收入1000元;国债转让收入5000元,原购入价格3000元。
(4)在A国讲学取得收入30000元(人民币,下同),在B国出版书画集取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3600元和8200元。

计算翻译和出版等劳务所得应缴纳的个人所得税。

参考答案:翻译中篇小说应缴纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)发表和连载小说收入应缴纳个人所得税=600...

问答题

中国公民陈某是某单位退休职工,2017年收入情况如下:
(1)每月退休工资4000元,同时本年1~6月在A单位兼职每月工资4900元。
(2)翻译中篇小说一部,取得收入5000元;再出版中篇小说一部,取得收入6000元;该小说出版后在A杂志连载(本年已连载结束),取得收入5000元,同时该小说在B报纸连载(本年未连载结束),取得收入5000元。
(3)银行定期两年的储蓄存款利息收入1500元;国债利息收入1000元;国债转让收入5000元,原购入价格3000元。
(4)在A国讲学取得收入30000元(人民币,下同),在B国出版书画集取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3600元和8200元。

计算2017年度工资薪金所得应缴纳的个人所得税。

参考答案:

2017年度工资薪金所得应纳个人所得税=(4900-3500)×3%×12=504(元)

问答题

中国公民黄某为某剧团演员,2017年12月份收入情况如下:
(1)当月工薪收入8000元(未扣除个人按规定标准负担的“三险一金”1600),当月取得年终奖金36000元。
(2)每周到某歌厅参加演出一次,每次收入1200元,当月收入为4800元。
(3)取得某公司债券到期兑付的利息1000元。该债券黄某持有时间为18个月。
(4)转让上海证券市场上市交易的股票获得转让收入30000元。
(5)在A国参加演出一次,取得收入10000元,已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税1000元;在B国杂志发表文章一部,取得稿酬6000元,已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税600元。
要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。

计算境外所得在我国应补缴的个人所得税。

参考答案:A.国所得扣除限额=10000×(1-20%)×20%=1600(元)A.国所得应补缴个人所得税=1600-1000=6...
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