单项选择题X 纠错
甲公司为增值税一般纳税人,销售存货适用的增值税税率为17%,库存商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2017年12月,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1日,与乙公司签订为期6个月的劳务合同,合同总价款为210万元,待完工时一次性收取。至12月31日,实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。
(2)5日,经甲公司管理处研究决定,向行政管理人员发放自产产品作为福利,该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为16万元,市场销售价格为20万元。
(3)8日,向丙公司转让一项专利的使用权,一次性收取使用费,并开具增值税专用发票,注明价款30万元,增值税额1.8万元,且不再提供后续服务。该专利本月应摊销15万元。
(4)10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的销售价格为40万元,款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为30万元。
(5)20日,甲公司完成了政府下达的技能培训任务,收到财政补助资金10万元存入银行。
(6)本月共计发生管理费用43.4万元,财务费用5万元,营业外支出5万元。
A.4.2
B.5
C.5.6
D.10.6
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多项选择题
A.12月8日,向丙公司转让专利权的使用权收取使用费:借:银行存款 30,贷:其他业务收入 30
B.12月份对专利权进行摊销:借:其他业务成本 15,贷:累计摊销 15
C.12月10日,销售材料:借:银行存款 46.8,贷:其他业务收入 40,应交税费—应交增值税(销项税额) 6.8,借:其他业务成本 30,贷:原材料 30
D.12月20日,收到财政补助:借:银行存款 10,贷:其他业务收入 10
多项选择题
A.确认应交增值税销项税额3.4万元
B.确认主营业务收入20万元
C.确认主营业务成本16万元
D.增加管理费用23.4万元
多项选择题
A.资料(3)的会计分录:借:销售费用 50000,贷:银行存款 50000
B.资料(4)的会计分录:借:销售费用 38500,贷:应付职工薪酬 38500,借:应付职工薪酬 38500,贷:库存商品 30000,应交税费—应交增值税(销项税额) 8500
C.资料(5)的会计分录:借:基本生产成本 700000,辅助生产成本 300000,制造费用 43000,管理费用 7000,贷:原材料 1050000
D.资料(6)的会计分录:借:税金及附加 6800,贷:应交税费—应交城市维护建设税 5100,应交教育费附加 1700
多项选择题
A.6月5日,甲公司应确认的销售商品收入为1000000元
B.6月5日,甲公司应确认的销售商品收入为910000元
C.6月5日,甲公司应收账款的入账价值为1053000元
D.6月8日,甲公司应冲减财务费用5000元