问答题X 纠错居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售(营业)收入为2000万元,其他收入为500万元,年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计人应纳税所得额: (1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元: (2)依据法律代收的一项政府性基金30万元,该基金在当年未上缴财政。
甲公司主要从事空调销售业务,属于一般企业(并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业),广告费和业务宣传费的扣除限额=2000×15%=300(万元);实际发生额400万元超过税法规定的扣除限额,应当按限额扣除;
因此,甲公司在计算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费为300万元。
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判断题
多项选择题
A.来源于中国境内,但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
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