对于超过3年纳税调整的暂时性差异，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进...

判断题X 纠错

对于超过3年纳税调整的暂时性差异，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

参考答案：错

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判断题

在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当期适用的所得税税率。

参考答案：错

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判断题

确认递延所得税负债一定会影响所得税费用。

参考答案：错

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判断题

企业应将所有的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债。

参考答案：错

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判断题

资产账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。

参考答案：对

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判断题

暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，不会产生暂时性差异。

参考答案：错

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判断题

资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。

参考答案：对

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判断题

企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债。

参考答案：错

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判断题

对于采用权益法核算的长期股权投资，企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下，即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异，也不应该确认相关的递延所得税影响。

参考答案：错

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多项选择题

2017年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照150%进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2017年度实现的利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有（）。

A.2017年12月31日无形资产的计税基础为3800万元
B.该专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
C.2017年度应交所得税为2475万元
D.2017年度所得税费用为2000万元

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多项选择题

甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2017年1月1日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。甲公司2017年度实现的利润总额为8000万元，权益法核算确认的投资收益为200万元，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有（）。

A.2017年12月31日长期股权投资的账面价值为3600万元
B.长期股权投资产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债
C.2017年度应交所得税为1850万元
D.2017年度应交所得税为1950万元

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