问答题X 纠错
(1)利润总额=5800-4880-60-360-290-87=123万元。
(2)业务招待费按实际支出的60%=59×60%=35.4万元,可扣除最大限额5800×5%=29万元,实际可以扣除29万元,调增59-29=30万元;
新技术研究开发费加计扣除调减12×50%=6万元;
应纳税所得额=123+30-6=147万元。
(3)应纳所得税额=147×25%=36.75万元。
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问答题
计算题:某企业某年度会计报表上的利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元。该企业本年度其他有关情况如下:
(1)发生的公益性捐赠支出18万元;
(2)开发新技术的研究开发费用20万元;
(3)直接向某足球队捐款35万元;
(4)支付诉讼费2.3万元;
(5)支付违反交通法规罚款0.8万元。
要求:(1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额;
(2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额;
(3)计算该企业本年度应纳税所得额;
(4)计算该企业本年度应纳所得税税额;
(5)计算该企业本年度应汇算清缴的所得税税额。
问答题
计算题:某企业符合小型微利企业标准,某年度有关企业所得税的资料如下:
(1)会计利润总额5万元,其中购买国库券的利息收入5万元;
(2)可弥补亏损15万元;
(3)营业外支出账户中列支有违法经营的罚款支出10万元,公益性捐赠5万元,各种赞助支出15万元;
(4)当年列入成本费用的工资总额400万元,列入成本费用的职工福利费支出58万元,拨缴的工会经费8万元,发生的职工教育经费支出10万元。
计算应纳税所得额和应纳所得税额。
问答题
计算题:某市轮胎生产企业,为增值税一般纳税人,某年度有如下相关业务:
(1)销售轮胎10万套,其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元,开具普通发票取得的销售额1170万元。
(2)购进生产原材料取得增值税专用发票,注明销售额3000万元,进项税额510万元,原材料全部验收入库。
(3)当年应扣除的销售产品成本为3400万元;
(4)发生销售费用400万元,其中广告宣传费30万元;
(5)发生管理费用600万元,其中业务招待费30万元;
(6)营业外支出50万元(其中公益性捐赠支出15万元,赞助支出10万元);
(7)直接投资分回收益10万元;
增值税税率17%,汽车轮胎消费税税率3%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%,企业所得税税率25%。
要求:计算应交增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、会计利润、应纳税所得额、应纳所得税额。
多项选择题
A.存款
B.股权投资
C.不准备持有至到期的债券投资
D.应收账款
单项选择题
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.违反合同法规定付给对方的违约金
C.付给税务机关的税收滞纳金
D.付给工商部门的罚款