问答题X 纠错
(1)不含税收入=4000+1170÷(1+17%)=5000万元;应纳增值税=5000×17%-510=340万元。
(2)应纳消费税=5000×3%=150万元。
(3)应纳城建税=(340+150)×7%=34.3万元。
(4)教育费附加=(340+150)×3%=14.7万元。
(5)地方教育附加=(340+150)×2%=9.8万元。
(6)扣除的销售税金及附加=150+34.3+14.7+9.8=208.8万元;会计利润=5000-3400-400-600-50-208.8+10=351.2万元。
(7)当年可扣除广告宣传费限额=5000×15%=750万元,实际支出15万元,不需纳税调整;
业务招待费30×60%=18万元,5000×5‰=25万元,可以扣除18万元,纳税调增30-18=12万元;
公益性捐赠扣除限额=351.2×12%=42.144万元,实际捐赠15万元,不需要纳税调整;
赞助支出10万元不得在税前扣除。直接投资分回收益10万元免税;
应纳税所得额=351.2+12+10-10=572万元。
(8)应缴纳所得税=582×25%=98.9万元。
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