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单项选择题

A.应收账款
B.准备持有至到期的债券投资
C.债务的豁免
D.不准备持有至到期的债券投资

问答题

计算题:新华化工机械制造有限公司(居民企业)于2010年1月注册成立进行生产经营,系增值税一般纳税人,该企业采用《企业会计准则》进行会计核算。以前年度尚未弥补的亏损为60万元。
2015年年度生产经营情况如下:
(1)销售产品取得不含税收入9000万元。
(2)产品销售成本4500万元。
(3)销售税金及附加200万元。
(4)销售费用2000万元(其中广告费200万元),财务费用200万元。
(5)“投资收益”50万元(全部为国债利息收入)。
(6)管理费用1200万元(其中业务招待费85万元,新产品研究开发费30万元)。
(7)营业外支出800万元(非广告性赞助支出50万元)。
(8)全年提取并实际支付工资支出共计1000万元.职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。全年列支职工福利性支出150万元,职工教育费支出15万元,拨缴工会经费20万元(取得专用收据)。假设除上述资料所示内容之外,无其他纳税调整事项。
要求:计算新华公司2015年应缴纳的企业所得税额。

参考答案:(1)会计利润=9000-4500-200-2000-200+50-1200-800=150(万元)。(2)纳税调整事项...

问答题

计算题:甲企业2015年全年实现销售收入6000万元,销售成本4000万元,“营业外支出”科目列支税收滞纳金5万元,通过民政部门向南方雪灾地区捐赠20万元:“管理费用”中列支业务招待费40万元,技术开发费50万元;“投资收益”核算从联营企业乙企业分回的利润15万元:上年度尚未弥补的亏损10万元。计算甲企业2015年度应纳企业所得税。

参考答案:(1)收入总额=6000+15=6015(万元)。(2)免税收入=15(万元)。(3)会计利润:6015-4000-5-...

问答题

计算题:某居民企业2015年年度主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2013年发生的尚未弥补的亏损额30万元。假设不考虑其他纳税调整事项,根据以上资料,计算该企业2015年年度应纳企业所得税额。

参考答案:利润总额=5000+80-4100-700–60=220(万元);公益性捐赠扣除限额=220×12%=26.4(万元),...

问答题

简述企业所得税纳税期限的相关规定。

参考答案:企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳...

问答题

请列举核定征收企业所得税应符合的情形。

参考答案:纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的...

问答题

企业所得税法中规定的长期待摊费用有哪些?

参考答案:在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:(1)已足额提取折旧的固定资产的改建...

问答题

企业所得税法中对固定资产大修理支出是如何规定的?

参考答案:固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(2)修理后固定...

问答题

企业所得税法中对存货计价方法是如何规定的?

参考答案:企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用,不得随意变更...
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