单项选择题X 纠错
世纪公司与中天公司吸收合并为集团企业,合并前世纪公司资产的公允价10000万元,资产的净值是9000万元,负债4000万元,允许弥补的亏损是900万元,企业所得税税率是33%;中天公司资产的公允价8000万元,资产净值是7500万元,负债4000万元,允许弥补的亏损是300万元,企业所得税税率是15%。
A.10000万元
B.16500万元
C.16800万元
D.18000万元
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单项选择题
A.-200万元
B.0万元
C.100万元
D.1000万元
问答题
2007年4月6日,某稽查局在税务检查中发现一木器加工厂有逃避纳税义务行为,于是在4月21日向该厂下达《限期缴纳税款通知书》,要求其在规定的15内缴纳税款5,600元。该企业于是在4月25日、4月26日两天夜晚秘密转移产成品(家俱)和生产工具,企图一走了之。稽查局发现这一情况以后,稽查局长当机立断,签发扣押文书,于4月27日带领3名税务人员直奔该企业生产场所,依法办理相关手续之后,扣押其家俱成品若干件,价值30,000元,并运至稽查局存放。直到4月29日,该企业仍无任何表示,稽查局即自行将扣押的家俱卖掉,共得款26,000元。稽查局将其中5,600元抵缴税款,余款在5月10日返还给该企业。
根据以上案情,请指出该税务所在执法过程中存在的问题。多项选择题
A.是否有公司内部销售协议,作为开展活动的依据,同时明确活动的起止时间
B.检查是否在发票上注明赠送物品的名称,赠品价值从商业秘密的角度出发可以不注明
C.检查企业是否在结转销售成本时,必须同步结转主货物与从货物的价值,并且在数量上保持一致
D.其他必要的检查方法
多项选择题
A.企业将资产用于市场推广或销售,应按规定视同销售确定收入
B.企业将属于企业自制的资产,用于市场推广或销售,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入
C.企业将属于外购的资产,用于市场推广或销售,可按购入时的价格确定销售收入
D.赠送水杯行对应纳税所得额的影响额度为零
多项选择题
A.面粉的售价与进价之间的差额,应当将其进项税额做转出处理
B.企业偏低售价销售购进的面粉,销售面粉的发生损失应当包含其购进的增值税税额
C.面粉的售价与进价之间的差额,不应当将其进项税额做转出处理
D.企业偏低售价销售购进的面粉,销售面粉的发生损失应当不包含其购进的增值税税额
单项选择题
A.按原材料购进价格50元/袋,确认销售收入
B.按实际取得转售价格40元/袋,确认销售收入
C.按原材料购进价格乘以销售利润率10%确认销售收入
D.该项业务销售收入与购进原材料价格之间的差额,应当报税务机关审批,才能在税前扣除
单项选择题
A.免征企业所得税
B.下脚料收入可以冲减正品的销售收入
C.该项业务应当确认的下脚料收入额是100000
D.该项业务应当确认的下脚料收入额是117000
单项选择题
A.免征增值税
B.按4%减半征收增值税
C.按其正品适用的税率征收增值税
D.一律按17%计算缴纳增值税