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判断题
单项选择题
A.按房产的公允价值10000万元计提折旧,并在税前扣除
B.按房产的成本价7000万元计提折旧,可以在税前扣除
C.由于获得房产的租金收入100万元,税收上已经对租金收入确认征税了,所以,其折旧费用一定应当在税前可以扣除
D.虽然获得房产的租金收入100万元,税收上已经对租金收入确认征税了,但由于按公允价值计量的投资性房,属于企业投资行为,其投资资产的成本投资期间所得税前不得扣除,因此,其折旧费用就不得扣除
多项选择题
A.房地产开发经营的企业预售房地产并取得预收款的,应按季预征所得税,待销售收入实现后,再依照税法有关规定计算实际应纳税所得额及应纳所得税税额,按预缴的所得税额计算应退补税额
B.开发产品完工后,开发企业应根据收入的性质和销售方式,按照收入确认的原则,合理地将预售收入确认为实际销售收入,同时按规定结转其对应的计税成本,计算出该项开发产品实际销售收入的毛利额。该项开发产品实际销售收入毛利额与其预售收入毛利额之间的差额,计入完工年度的应纳税所得额
C.2008年应当缴纳的企业所得税税款为3000*25%-8000*20%*33%
D.2008年应当缴纳的企业所得税税款为(3000-8000*20%)*25%
多项选择题
A.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额
B.自2008年5月12日起,对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠,允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除
C.向汶川地震的捐赠可以据实扣除,由于捐赠而增加的亏损可以在未来的五年内弥补
D.企业没有会计利润不得在税前扣除捐赠支出,如果由于捐赠增加了亏损,就意味着汶川地震政策延期了5年
多项选择题
A.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税,准予当期按规定扣除
B.开发企业取得的预售收入不得作为广告费、业务招待费等三项费用的计算基数,至预售收入转为实际销售收入时,再将其作为计算基数
C.开发企业取得的预售收入可以作为广告费、业务招待费等费用的计算基数,至预售收入转为实际销售收入时,不用再将其作为计算基数
D.销售费用和管理费用不需要资本化,可以记入到当期损益,但其中的招待费当期和以后期间均不得扣除
多项选择题
A.税收征管法规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税,不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税
B.退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算
C.当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,退还纳税人
D.因业主同开发商有纠纷而需调整合同额,应收房款金额随之减少100万元,其发生的销货退回事项,不属于退税及退还多征税款滋生利息的情形,税法不支持退还税款所滋生的利息