问答题X 纠错ABZ公司是一家生产性的外商投资企业,1999年成立于我国某沿海经济开放区,该公司的经营期为15年。公司2002年开始获利。2004年,该公司的总收入为人民币3000万元,产品销售成本1500万元,管理费用15万元,购置固定资产支出80万元,当年向有关部门缴纳土地使用费100万元,公司受让无形资产的支出150万元,公司通过我国非营利的社会团体向贫困地区捐赠30万元,上缴税收滞纳金5万元。请根据上述事实及法律规定回答。
在计算应纳税所得额时,除国家另有规定外,下列各项不得列为成本、费用和损失:
(1)固定资产的购置、建造支出。
(2)无形资产的受让、开发支出。
(3)资本的利息。
(4)各项所得税税款。
(5)违法经营的罚款和被没收财物的损失。
(6)各项税收的滞纳金和罚款。
(7)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。
(8)用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠。
(9)支付给总机构的特许权使用费。
(10)与生产、经营业务无关的其他支出。
因此,购置固定资产支出80万元,公司受让无形资产的支出150万元,上缴税收滞纳金5万元在计算应纳税所得额时不得扣除。
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