问答题X 纠错
适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。税法在这里强调的是“无法划分”,如果能划分清楚的,就可以全额抵扣。
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可以在改变用途的次月按照下列公式计算抵扣。
可以抵扣的进项税额=不动产的净值/(1+适用税率)*适用税率。
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