问答题X 纠错
第一,限额抵扣法
境内外所得按我国税法计算的应纳税额=(500+100+60)×33%=217.8(万元)
A国抵扣限额=(500+100)×33%×[100÷(500+100)]=33(万元)
B国抵扣限额=(500+60)×33%×[60÷(500+60)]=19.8(万元)
在A国实际缴纳所得税15万元,低于抵扣限额,可全额抵扣。同时,其享受的减半征税的优惠视同已经缴纳允许抵扣。即可以税前抵扣境外所得已纳税额30万元。
在B国实际缴纳所得税21万元,高于抵扣限额,按限额抵扣。
企业当年境内外所得应纳所得税额=217.8-30-19.8=167.2(万元)
第二,定率抵扣法
抵扣额=(100+60)×16.5%=26.4(万元)
企业当年境内外所得应纳所得税额=217.8-26.4=191.4(万元)
比较:采用限额抵扣法比采用定率抵扣法节省所得税税收24.2万元。
你可能喜欢
问答题
问答题
问答题
问答题
问答题
问答题