问答题X 纠错
企业用税后利润2000万元再投资于本企业,退税率40%。
(1)若不能提供再投资利润所属年度证明,税局按照外国投资者再投资前的企业未分配利润中属于外商的部分,从最早年度推算。
2000万元的再投资利润所属年度:2000年:500万元;2001年600万元;2002年550万元;2003年350万元,据此计算再投资退税额。
2000、2001年属于免税期未缴纳所得税,不需退税。
退税额=900÷{1-15%}×15%×40%=63.53(万元)
(2)若能证明再投资利润为2005年获得,则
退税额=2000÷{1-30%}×30%×40%=342.86(万元)
(3)结论:方案(1)比方案(2)节税279.33万元。
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