A.企业内部控制审计是注册会计师针对特定基准日内部控制设计与运行有效性发表意见，而不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性发表意见
B.企业内部控制审计不仅仅只测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性，而是需要考察足够长的运行时间，才能得出是否有效的结论
C.企业内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对企业某一期间内部控制设计与运行的有效性进行审计
D.企业内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

A.引言段应当说明企业的名称和内部控制已经过审计
B.审计报告中包含内部控制固有局限性的说明段
C.审计报告的日期不应晚于董事会认可对内部控制及评价报告的责任且已批准评价报告的日期
D.在整合审计中，注册会计师对内部控制审计报告和财务报表审计报告需要签署相同的日期

A.编制财务报表的程序
B.对财务报表进行调整的程序
C.账户记录中涉及的关联方交易
D.总分类账中会计分录的编制、批准等处理程序

A.注册会计师需要将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间
B.控制缺陷之间的相互作用不影响对控制缺陷的评价
C.如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加
D.在存在多项控制缺陷时，这些缺陷从单项看不重要，组合起来可能构成重大缺陷，也可能相互抵消

A.在期后期间出具的内部审计报告或类似报告
B.其他注册会计师出具的涉及企业内部控制缺陷的报告
C.内部控制所有缺陷
D.监管机构发布的涉及企业内部控制的报告

A.公司董事会认可其对建立健全和有效实施财务报告内部控制的责任
B.企业已对财务报告内部控制的有效性作出自我评价，并说明评价时采用的标准以及得出的结论
C.企业已向注册会计师披露识别出的内部控制所有缺陷，并单独披露其中的重大缺陷和重要缺陷
D.企业内部控制运行的一贯性

A.如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
B.如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
C.如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
D.如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据

A.注册会计师应当查阅本年度涉及内部控制的内部审计报告或类似报告，并评价这些报告中指出的控制缺陷
B.注册会计师应当获取经被审计单位签署的书面声明
C.注册会计师应当评价从各种来源获取的审计证据
D.注册会计师的审计意见包括对管理层在评价报告中披露了基准日之后采取的整改措施发表的意见

A.如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
B.如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据
C.如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
D.如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序

A.评价该人员的专业胜任能力和客观性
B.评价他人的专业胜任能力时考虑其专业资格、专业经验与技能等相关因素
C.某项控制相关的风险越高，可利用他人工作的程度将增强
D.更多利用企业内部负责监督、稽核或合规工作的人员的工作

A.对控制的测试结果
B.审计范围没有受到限制
C.财务报表审计中发现的错报
D.已识别的所有控制缺陷