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单项选择题
A.设计业务分3次缴纳个人所得税
B.设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税
C.设计业务共缴纳个人所得税4840元
D.装潢业务共缴纳个人所得税800元
单项选择题
A.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权,以及其他特许权在中国境外使用的所得
B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
D.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得
单项选择题
A.不缴纳个人所得税
B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D.按偶然所得缴纳个人所得税
单项选择题
A.记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬
B.将国外的图书翻译出版取得的报酬
C.某知名画家按客户要求进行绘画取得的报酬
D.提供著作权而取得的报酬
问答题
问答题
问答题
问答题
问答题:王某2014年1月1日与某镇的农机厂(增值税一般纳税人)签订承包合同。经营期限5年,承包费50万元(每年10万元)。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以农机厂的名义对外从事经营业务,王某上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2014年王某的经营成果如下:
(1)取得销售农机的收入271.20万元(含税)。
(2)取得房屋出租收入20万元。
(3)购进石油液化气120万元,取得增值税专用发票上注明增值税15.6万元。购买包装箱,取得专用发票上注明价款29.4万元、增值税5万元。
(4)经营成本费用126万元(不含工资和三项经费),其中业务招待费5万元,不含税广告费30万元(取得增值税专用发票,注明增值税税额1.8万元),业务宣传费12万元。
(5)年雇佣职工30人,支付年工资总额65万元;王某每月另领取工资0.8万元。支出的职工福利费10万元、工会经费1.88万元、教育经费3.73万元。
(6)王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置,其中处置了A企业的债权,收款8万元(购入打包债权的成本为10万元,该批债权面值15万元,其中A企业欠9万元,B企业欠6万元)。
要求:根据所给资料,回答下列问题:(1)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加(不考虑地方教育附加);
(2)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本费用(不含工资和三项经费);
(3)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费;
(4)计算该厂应缴纳的企业所得税;(5)计算王某承包该厂应缴纳的个人所得税;
(6)计算王某处置打包债权应缴纳的个人所得税。
问答题
问答题:汤姆先生是2011年12月1日来华,担任北京市某外商投资企业的业务顾问,2014年取得以下收入:(1)每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元,每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元,7月份出差,企业还支付合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元;
(2)3月汤姆取得保险赔款和借给某公司借款的利息收入各50000元;
(3)汤姆于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图,协议规定按完工进度分3次付款,5月份分别支付10000元、15000元,6月份支付3500元;7月份为另一家国内企业提供技术服务获得收入3000元,除个人所得税外不考虑其他税费;
(4)1月份汤姆购入某境内企业债券2000份,每份买入价15元,支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券卖出50%,每份卖出价18元,支付卖出债券的税费共计150元;
(5)9月份汤姆从任职的我国外资企业取得股息所得10000元;
(6)10月汤姆翻译某知名作家的小说,当月出版并署名,取得稿酬40000元,当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元;
(7)将其国内自己的房屋出租给他人使用4个月,每月取得租金5000元;
(8)为某公司提供咨询业务,取得税后报酬40000元,与其报酬相关的个人所得税由该公司承担。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该外籍人员7月份工资薪金所得应缴纳的个人所得税;
(2)计算该外籍人员保险赔款所得应缴纳的个人所得税;
(3)计算该外籍人员取得借款利息应缴纳的个人所得税;
(4)计算该外籍人员劳务报酬所得应纳的个人所得税;
(5)计算该外籍人员转让债券应缴纳的个人所得税;
(6)计算该外籍人员股息所得应缴纳的个人所得税;
(7)计算该外籍人员稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税;
(8)计算该外籍人员房屋租金收入应缴纳的个人所得税(不考虑相关税费);
(9)计算支付不含税报酬的公司应代付的个人所得税。